Учет удержаний ндфл из заработной платы работников. Когда происходит удержание ндфл из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы – это подоходный налог, он знаком практически каждому. Удержание происходит и в случае, когда зарплата выдается деньгами, и когда доход выражается в натуральной форме (например, выдается продукцией). Перечисление идет в федеральный бюджет.

Как произвести расчет

Осуществить расчет налога на доход физических лиц может любой, не имея специального образования, так как формула достаточно проста.

Рассматриваемый налог рассчитывается таким образом:

1. Для начала плюсуются все доходы, которые получил работник. Сюда входят и сама заработная плата, и какие-либо поощрения, все премии и дополнительные премии. Проще говоря, практически все, что заплатил вам работодатель, нужно сплюсовать. И если вы задались вопросом, удерживается ли подоходный налог с премии, ответом будет «да».
2. Та сумма, что получилась в результате сложения, будет браться для расчета из нее тринадцати процентов (или же тридцати) причитающегося к уплате налога.

Один из нюансов – то, что перед выполнением расчета процента, подлежащего перечислению в бюджет, из получившейся суммы нужно убрать налоговый вычет. Как правило, льгота в виде вычета составляет пятьсот, тысячу четыреста или три тысячи рублей.

Приведем пример:

Доход женщины за предыдущий месяц – 12 000 руб.

Налоговый вычет – 1 400 руб. (положен как матери несовершеннолетнего ребенка).

Сумма налога = (12000 – 1400)*13/100=1378 руб.

Процентные ставки

Ставка удерживаемого НДФЛ может разниться. Это зависит от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода. То есть определяющим фактором для расчета будет, кем является плательщик для целей налогообложения.

Плательщики налога в России делятся на такие виды:

Конечно, большинство россиян подпадают под статус налоговых резидентов. Для первой категории ставка для подоходного налога равна 13 %. Вторая категория обязана применять для перечисления в бюджет ставку в размере 30 %.

В конце прошлого года были приняты поправки к Налоговому кодексу. Согласно им, появились исключения из общего правила: иностранцы, которые работают у индивидуальных предпринимателей или у тех, кто занимается частной практикой и работу проводят на основании патента, то ставка будет равна 13 %.

Виды вычетов

Как уже говорилось ранее, вычеты важны для правильного расчета суммы НДФЛ. Итак, разберемся в их видах, посмотрим, кому они и за что они положены. Зачастую граждане и не догадываются, что имеют право на такую льготу.

Стандартные

• родителям, у которых есть несовершеннолетние дети. В эту категорию можно отнести и усыновителей, и опекунов, у которых на иждивении есть несовершеннолетние.
• родители, на иждивении которых есть ученик, которому не исполнилось двадцать четыре года.

В случае стандартного вычета он равен 1 400 руб. Причем полагается на каждого ребенка. Заявлять о льготе работник имеет право лишь на одном месте работы (основном).

В стандартных вычетах есть исключение. Не положен вычет тому работнику, чей доход за год составит более 280 000 руб.

Социальные

Социальные вычеты можно получить на такие расходы:

• обучение (как детей, так и личное);
• лечение;
• покупка лекарственных средств;
• пенсионное обеспечение.

Имущественные

Имущественный вычет – наиболее известная из льгот. Им стараются воспользоваться все, к кому по закону он может быть применим. Среди оснований для таких вычетов:

• продажа автомашины;
• покупка или продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, земли и т. п.). Доля в праве собственности также сюда относится.

Имущественным вычетом можно воспользоваться единожды.

Приведенный перечень не является исчерпывающим. Все, что касается подобных льгот, подробно указано в ст. 218 НК.

Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты

Если гражданин получает минимальный доход (не больше величины прожиточного минимума), это, к сожалению, не является каким-либо основанием к налоговому послаблению, и НДФЛ будет рассчитываться по общим правилам.

Что же касается льгот, то работник имеет право применить лишь один стандартный налоговый вычет. Единственная льгота, которую можно суммировать, – это вычеты на каждого ребенка.

Таким образом, даже если работник получает минимальный заработок, НДФЛ будут считать по установленной ставке (13 или 30 процентов), убирая сумму льготы.

То, что обязан работодатель удержать дополнительно (например, алименты, иные платежи в ФССП), производится уже после расчета налога.

Является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Сколько удерживается из зарплаты налогов?

Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС) .

Согласно законодательству (статья 5 ФЗ № 212), руководитель обязан перечислять страховые взносы за своих подчиненных , а НДФЛ удерживается из заработка и переводится в конкретные сроки (статья 207 Налогового Кодекса).

Руководитель должен произвести верные подсчеты удерживаемых налогов по каждому трудящемуся и сделать их перевод в госбюджет (статья 226 НК).

В настоящее время НДФЛ составляет 13% от заработка трудящегося.

Целесообразно рассмотреть перечисление НДФЛ на примере: если трудящийся получает зарплату двадцать две тысячи рублей и уплачивает налог тринадцать процентов, то он получит от своего дохода на руки 19140 рублей (22тыс. рублей минус 13%).

Помимо этого отчисления, трудящийся не переводит больше никаких выплат. А руководителю необходимо уплатить за каждого сотрудника приличную сумму.

Помимо подоходного налога руководитель должен внести взносы в ОМС, Фонд социального страхования и ФСС.

По этой причине перечисления государству составляют большую сумму, чем цифра подоходного налога. Эта цифра равняется половине той суммы, которая выплачивается трудящемуся по итогам месяца.

Когда удерживают?

НДФЛ должен удерживаться из заработка трудящегося не в крайний день месяца, а в тот момент, когда производится итоговый расчет сотрудника по результатам месяца.

Бухгалтерия предприятия осуществляет удержание и перевод в бюджет налога из заработка ежемесячно и за один раз . Данный процесс происходит, когда совершается выдача заработка по завершению месяца.

Учитывая законодательство, руководитель должен перечислять зарплату своим сотрудникам дважды в месяц. День зарплаты должен быть зафиксирован регламентами внутри организации и трудовым соглашением (статья 136 Трудового кодекса).

При данных обстоятельствах заключительным трудовым днем считается последний день месяца, в который сотруднику переводится выплата за выполнение должностных обязанностей (статья 223 Налогового кодекса).

Поэтому Минфином было принято решение: налог с зарплаты необходимо переводить один раз за месяц , когда будет произведен расчет зарплаты трудящегося по результатам каждого месяца.

То есть если заработок трудящегося во второй половине месяца выплачивается ему на карту пятнадцатого числа, то в этот же день необходимо сделать выплаты НДФЛ.

Про удержание НДФЛ с выходного пособия по увольнению читайте в нашей статье .

Проводка

Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

(30 тыс. рублей – 500 – 1,4 тыс. рублей) * 13% / 100 = 3 653 руб.

Итого, налог в данном случае начислен 3 653 руб.

Из заработка следует вычесть сумму налога (30 тыс. рублей – 3 653 руб.), в результате получим чистую прибыль в размере 26 347 руб.

В данном случае проводки следующие:

Сумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) — зарплата, начисленная Николаеву Ю.В.

Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) — размер налога, который надо удержать из зарплаты.

Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) — произведенная выплата.

Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) — налог, который необходимо уплатить.

Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося.

Как правильно посчитать НДФЛ?

Чтобы подоходный налог нужно размер оклада умножить на определенную налоговую ставку.

Если трудящемуся положен налоговый вычет, то сначала начальник должен просчитать налогооблагаемую базу : налог = ставка налога*налогооблагаемая сумма.

Данное число играет важную роль для трудящегося, т.к. путем стандартных вычетов налогооблагаемая база становится меньше, а зарплата сотрудника больше.

Согласно законодательству, налоговые вычеты могут производиться с тех сотрудников, которые оформляли заявление . К нужно прикрепить подтверждающие документы.

Стандартным вычетом на одного ребенка является сумма 1400 рублей (статья 218 Налогового кодекса).

Если у трудящегося три ребенка, то удержание составляет три тысячи рублей. Данные вычеты должны производиться до того момента, пока детям не исполнится восемнадцать лет. Если дети сотрудника являются учащимися, то период продлевается на два года. Платить налоги гражданин обязан только по одному месту труда.

Вычеты будут осуществляться, пока заработок трудящегося не станет более 280 000 руб.

Чтобы самостоятельно произвести расчет , нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:

• Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
• Список доходов, которые не облагаются налогами.
• Цифру налоговых удержаний на ребенка.
• Размер имущественного вычета (если он есть).

Согласно эти данным трудящийся может самостоятельно рассчитать НДФЛ.

Как вернуть налог?

Подать запрос на возвращение НДФЛ с зарплаты можно тем сотрудникам, которые приобрели жилплощадь, либо потратили средства на лечение или учебу (п.3 статья 219 Налогового кодекса). Можно вернуть средства и в некоторых других случаях, к которым относится трата финансов на благотворительность (п.1 статья 219 НК).

В Налоговом кодексе установлены определенные ограничения на сумму возврата. К примеру, вычет за учебу детей не может быть выше пятидесяти тысяч рублей. Не важно, что сумма, затраченная на обучение, может быть гораздо больше, вернуть разрешается только пятьдесят тысяч и не более.


Вычет налога 3-НДФЛ также повлияет на сумму. То есть, в итоге возврату подлежит сумма 6500 рублей (50 тыс. руб.*13%) .

Когда подойдет к концу тот год, в котором образовались большие траты, то необходимо будет оформить декларацию 3-НДФЛ , а также приложить необходимые документы для своей ИФНС по месту регистрации.

Заявление вместе с декларацией нужно подавать, пока не истек трехлетний период с момента его уплаты.

Необходимые бумаги: платежные документы и договоры, декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налоговикам. Документы можно принести лично в инспекцию, либо отправить по почте.

(Картинка кликабельна, нажмите для увеличения)

Что делать, если вычет НДФЛ больше начисленной зарплаты?

В случае, если при подсчете НДФЛ за определенный промежуток времени, в нем учитываются месяцы, когда вычет больше суммы вознаграждения, то доход считается нулевым (статья 210 ТК) . За данный срок налог не будет удерживаться.

Перенос остатка также предусмотрен. Данное действие признано допустимым за один налоговый период (статья 216 ТК) .

Неиспользованные вычеты невозможно перенести на следующий год (пункт 3 статья 210 ТК). Это правило не касается имущественных типов вычетов. Использовать вычеты можно в другие месяцы, но только одного года.

Про удержания из заработной платы работника узнайте из видео:

НДФЛ – один из налогов, которыми облагаются доходы физических лиц. Оплату может производить как сам работник, так и его налоговый агент. Под последним подразумевается ИП или организация, которые нанимают работников.

В обязанности агента входит удержание налога из зарплаты, а также перечисление ее перечисление в бюджет. Рассмотрим, как рассчитывается налоговая нагрузка у резидентов РФи от его доходов.

Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.

Работник имеет право воспользоваться льготным налогообложением , применив налоговые вычеты.

При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:

• , к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
• имущественные , при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
• социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы. Прежде всего это , а также для имущественных и социальных льгот уведомление , выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для .

Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка. За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. .

Как рассчитать от начисления — формула

В 2018 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:

• все доходы , связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируютс я. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
• рассчитываются вычеты , на которые имеет право работник;
• из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
• в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка . Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
• полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
• на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.

Формулы при расчете подоходного налога от зарплаты :

НДФЛ = (Заработная плата начисленная – Вычеты) * Ставка.

ЗП на руки = Заработная плата начисленная – НДФЛ.

Пример

Условия:

Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.

За месяц работы налогоплательщик получает 70000.

Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.

Расчет:

Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.

Налоговая ставка резидента РФ – 13%.

НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.

ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.

Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей , то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

Как вычислить от суммы к выплате?

Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.

• основной налог – 13% ;
• для учредителей ипотечного управления – 9%;
• лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
• в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35% ;

То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов :

НДФЛ = ЗП на руки / 0.87 – ЗП на руки

Формула для вычисления с детскими вычетами :

НДФЛ = (ЗП на руки – Вычеты * 0,13) / 0,87 – ЗП на руки.

Откуда взялись такие формулы, рассмотрим на примерах ниже.

Пример без вычетов

Условия:

Дмитрий устроился работать на предприятие в 2012 году. Работодатель обещал ему ровно 30 тыс. руб. на руки.

Расчет:

100% в наших расчётах – это полная зарплата резидента.

При ставке в 13% получается, что на руки он получает только 87%.

Таким образом:

• 30000/0,87 = 34482,75 – полная зарплата.
• 34482,75 – 30000 = 4482,75 платит налоговый агент от заработной платы Дмитрия.

Можно выполнить проверку:

НДФЛ от начисленной зарплаты = 34482,75 * 13% = 4482,75.

ЗП после налогообложения = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – именно столько денег на руки получает работник.

Пример с вычетами

Условия:

Валерия устроилась на работу в предприятие в 1999 году. Её заработная плата к выплате на руки составляет 60 тыс. руб.

Также она является матерью двоих детей, не достигших совершеннолетия. То есть Валерия имеет право на налоговую льготу на детей по 1400 на каждого.

Расчет:

• Вычислим размер вычета на детей = 1400 * 2 = 2800.
• Рассчитаем заработную плату до налогообложения = (60000 — 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
• НДФЛ = 68547,13 – 60000 = 8547,13.

Проверим, правильно ли проведен расчет:

• НДФЛ = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
• ЗП на руки = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

Примеры исчисления для 2018 года

Ниже разобрано несколько примеров расчета подоходного налога от различных выплат работника:

• заработной платы с учетом вычетом и без них;
• зарплаты к выплате.

Как начисляется с зарплаты без учета вычетов

Исходные данные:

Рассчитаем подоходный налог Е. А. Аксеевой. Она зарабатывает 40 тыс. в месяц, а в мае 2018 года получила премию в 10 тыс. за хорошую работу.

Рассчитаем, какую сумму ей необходимо направить в бюджет РФ за период январь - май:

Расчет:

• 40000*4 + 10000 = 170000 заработала Е. А. Аксеева за данный промежуток времени с учетом премии.
• 170000*0,13 = 22100 рублей – подоходный налог, который необходимо внести.
• 170000 – 22100 = 147900 – получит на руки.

С заработной платы сотрудников с детьми

В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).

С 2016 года при превышении порога в 350 тыс. рублей за год, работник лишается возможности использовать стандартные вычеты на детей.

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:

Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.

НДФЛ = (30 000 - 500 - 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 - 3653 = 26347 руб.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье « ».

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть и и . Далее познакомимся с еще одним налогом - налогом на прибыль.

Удержание НДФЛ из заработной платы должно производиться в обязательном порядке. Вычетом налога из дохода некоторых физических лиц занимается работодатель. Однако если речь идет о частных предпринимателях, то позаботиться о своевременном перечислении взноса в федеральный бюджет, они обязаны самостоятельно. Я также принадлежу к числу предпринимателей.

Кроме того, на меня работает около десятка подчиненных, из заработных плат которых также необходимо высчитывать и перечислять НДФЛ. О том, как правильно производить процедуру подобного рода, я несколько раз советовался с опытными бухгалтерами. В статье расскажу о том, как самостоятельно вычислить размер удержания, а также какие бывают основные виды вычетов.

Налог на доходы физических лиц в обязательном порядке должен удерживаться из заработка всех подчиненных. То, в какой форме работник получает вознаграждение за свой труд, роли не играет. Налог должен быть уплачен и в том случае, если заработная плата выдается с помощью денежных средств, и в тех ситуациях, когда заработок предоставляется в натуральной форме.

Согласно действующему законодательству налог должен быть перечислен в федеральный бюджет. Также не стоит забывать о таком понятии, как налоговый вычет. Это некая сумма, с которой физическое лицо не должно уплачивать налоговые взносы.

Например, моя подчиненная усыновила несовершеннолетнего ребенка и оформила стандартный налоговый вычет. После этого из ее заработной платы нужно было отнимать сумму данной налоговой скидки и только потом подсчитывать размер НДФЛ.

Граждане Российской Федерации, а также резиденты страны обязаны выплачивать налог на доходы физических лиц в стандартном размере. Ставка в данном случае составляет тринадцать процентов. Что касается нерезидентов, то на обязательный налоговый сбор им потребуется пожертвовать тридцать процентов от дохода.

Как вычислить размер удержания

Некоторым физическим лицам, которые только устраиваются на работу, руководитель сообщает размер заработка без учета удержаний в государственную казну. В таких ситуациях сотрудники пытаются самостоятельно вычислить сумму НДФЛ, для того чтобы понять, какой доход они получат чистыми. Произвести данную процедуру довольно легко. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

• Вычислить сумму заработка. В первую очередь понадобится просуммировать все виды доходов, которые были заработаны определенным физическим лицом. Учитывается не только сама заработная плата, но и все дополнительные к ней выплаты. Например, премии. Если за один месяц подчиненному выплатили несколько премий, то все они должны быть просуммированы в момент подсчета общего размера заработка. Также не стоит забывать о доплатах за совмещение, переработки и тому подобное;
• Высчитать размер налоговой ставки. Далее берется за основу сумма, вычисленная в предыдущем пункте. Из нее высчитывается определенная налоговая ставка. В большинстве случаев ее размер равен тринадцати процентам. Однако ставка также может быть равна и тридцати процентам (если вычет НДФЛ производится из заработка нерезидента России). В некоторых ситуациях ставка составляет девять процентов. Для простоты вычислений, сначала рекомендую найти один процент от дохода, а затем просто умножить его на соответствующую ставку.

Пример подсчета НДФЛ

Предлагаю произвести процедуру расчета, взяв за основу конкретный пример. Заработная плата моей подчиненной за сентябрь месяц составила 15 000 рублей. Также за этот период ей была предоставлена выплата премиального характера на сумму 4 000 рублей.

Больше никаких доплат сотрудница не получала. Значит необходимо просто сложить 15 000 и 4 000 рублей. Получается 19 000 рублей. Также нужно не забывать о налоговых вычетах. Женщине по закону полагается стандартный вычет за воспитание несовершеннолетнего сына в размере 1 400 рублей. Исходя из этого, налог нужно высчитывать из суммы 17 600 рублей.

Далее необходимо уточнить, какая налоговая ставка должна быть применена к заработку подчиненной. В ее случае – это тринадцать процентов. Для начала находим один процент от дохода. Для этого делим сумму 17 600 рублей на 100. Выходит 176 рублей.

После этого данный показатель необходимо умножить на цифру тринадцать. Получается 2 228 рублей. Именно столько из заработка руководитель должен перечислить в федеральный бюджет на НДФЛ. Если бы женщина относилась к категории не резидентов, то на налог на доходы физических лиц с ее прибыли ушло бы 5 280 рублей (тридцать процентов от 17 600 рублей).

Категории вычетов НДФЛ с заработной платы

Как уже было отмечено, для правильно подсчета размера НДФЛ во внимание необходимо брать налоговые вычеты. Это определенного рода льгота со стороны государства. Если физическому лицу предоставляют тот или иной вычет, то НДФЛ удерживается не с полной суммы его заработка. Существует несколько категорий вычетов налогового типа. Основные из них следующие:

• Стандартный. Если сотрудник является родителем ребенка, которому еще не исполнилось восемнадцать лет, то он может оформить вычет стандартного вида. То же самое касается и физических лиц, которые стали усыновителями либо опекунами для несовершеннолетних детей. Кроме того, если дочь/сын подчиненного (в возрасте до двадцати четырех лет) обучается в высшем учебном заведении, то ему также положен стандартный налоговый вычет. Однако при этом обучение должно происходить исключительно на дневном отделении;
• Социальный. Если физическим лицом были осуществлены растраты социального характера, то оно имеет право на получение соответствующего вычета. К примеру, это расходы на образование. Если подчиненный оплатил свое личное образование либо же обучение ребенка, то он может оформить социальный вычет. Также такая же льгота полагается в случае осуществления расходов на медицинские услуги или покупку лекарственных препаратов. Еще вычет социального вида можно получить в случае осуществления трат на негосударственное пенсионное обеспечение, а также благотворительность;
• Имущественный. Данная категория льгот вступает в силу, если физическое лицо продало автомобиль. В случае оформления имущественной скидки налог выплачивается не со всей суммы прибыли. Из общей суммы дохода отнимается размер вычета и только потом производится вычисление НДФЛ. Также имущественный вычет может быть произведен в случае покупки/продажи таких видов недвижимости, как квартира, дом либо земельный участок. Помимо того, имущественную скидку можно получить при покупке доли какой-то недвижимости.

Следует отметить, что более подробную информацию об имущественных вычетах можно узнать, ознакомившись со статьей номер 218, которая находится в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Также не стоит забывать о нюансах, связанных с вычетами. Например, сумма стандартной налоговой скидки составляет 1400 рублей. Если у физического лица несколько несовершеннолетних детей, то данную льготу можно оформить на каждого ребенка.

Если же один и тот же человек работает на двух работах, то получить вычет на каждой из них не выйдет. Скидку можно реализовать исключительно на основной работе. Помимо того, существуют и некоторые ограничения, связанные с размером прибыли физических лиц. К примеру, если ежегодный заработок превышает 280 000 рублей, то стандартные вычеты не начисляют.