Отчет о движении денежных средств в 2019 году сдают за 2018 год. Бланк берите из приказа Минфина № 66н. В статье найдете образец заполнения отчета о движении денежных средств на 2019 год. В отчете показывают все поступления компании от текущих, инвестиционных или финансовых операций.

Кто сдает отчет о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств - это документ, в котором отражают все поступления и платежи компании, а также остатки средств на начало и конец периода. Сокращенно его называют «отчет ДДС».

Какие сведения отражают в отчете о ДДС

В отчете обобщают данные о денежных средствах, куда входят наличные и безналичные деньги, а также денежные эквиваленты (например, депозиты до востребования). В нем отражают денежные потоки организации, а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.

Подразделяют потоки на три группы: от , или . Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел.

Инвестиционная деятельность - это покупка, создание или выбытие внеоборотных активов. Наконец, финансовая - это деятельность, которая меняет величину и структуру собственного капитала компании и ее заемных средств.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей. Например, не нужно отражать в отчете платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты.

Больше всего вопросов возникает с отражением в отчете о движении денежных средств депозитов. Порядок зависит от того, является ли вклад денежным эквивалентом или нет. В Системе Главбух объяснили, как показать в отчетности:

Построчное заполнение отчета о движении денежных средств

Типовую форму отчета о ДДС в бухгалтерии (форма 4) Мифнин утвердил в приказе от 02.07.2010 № 66н. Номер ОДДС по ОКУД 070004.

Заполнять форму 4 надо только по итогам года. В состав промежуточной отчетности она не входит, если не установлено законодательством РФ или учредителями (участниками) организации.

Данные за отчетный период отражают в графе 3. В графу 4 вписывают показатели за аналогичный период предыдущего года. Структура каждого раздела такова: сначала указывают средства, полученные по соответствующему виду деятельности, а затем израсходованные. Израсходованные суммы записывают в круглых скобках.

«Правила заполнения отчета о движении денежных средств прописаны в ПБУ 23/2011. Но их обязательно придерживаться, только если форму готовите для сдачи в налоговую инспекцию в составе годовой бухгалтерской отчетности.

В остальных же случаях (в частности, когда отчет заполняете для учредителей, Росстата или для банка) строго следовать правилам ПБУ 23/2011 не обязательно. Достаточно соблюсти общие требования к формированию бухгалтерской отчетности.»

В типовой форме отчета о движении денежных средств нет нумерации строк. Коды можно взять из приложения 4 к приказу Минфина от 02.07.2010№ 66н и проставить самостоятельно. Обязательно так нужно сделать, когда организация сдает отчетность в отделение статистики и другие контролирующие ведомства.

« Не удивляйтесь, если получите сразу два письма про бухгалтерскую отчетность — от Росстата и налоговиков. Такие запросы получили ваши коллеги из разных регионов. Расскажем подробнее, чего хотят чиновники и как реагировать на их письма. »

Раздел «Денежные потоки от текущих операций»

В строке 4110 записывают общую сумму поступлений от текущих операций. Она равна сумме показателей по строкам 4111 и 4119.

В строке 4111 фиксируют суммы, которые получили за реализованные товары (работы, услуги), а также суммы авансов покупателей. В строке 4112 показывают роялти, арендные, лицензионные, комиссионные и иные аналогичные платежи. В строке 4113 - поступления от перепродажи финансовых вложений.

Важно: как показывать суммы в отчетности

Для прочих поступлений, которые не попали в предыдущие сроки, предназначена строка 4119. Например, в этой строке записывают суммы, возращенные в кассу подотчетными лицами, возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов и сборов, штрафы, полученные организацией за нарушение условий договора.

По строке 4120 указывают общую сумму платежей по текущим операциям. В нее входят оплата сырья поставщикам (строка 4121), оплата труда сотрудников (строка 4122), уплата процентов по долговым обязательствам (строка 4123), перечисленный в бюджет налог на прибыль (строка 4124) и прочие платежи (строка 4129). К прочим платежам относят, например, суммы, выданные под отчет, штрафы, выплаченные организацией за нарушение условий договора, комиссия банка за обслуживание счета и др.

По строке 4100 отражают сальдо денежных потоков от текущих операций. Сальдо равно разнице показателей строк 4110 и 4120.

Если какие-либо поступления от текущих операций (платежи от текущих операций) не включены в строки 4111 - 4113 (строки 4121 - 4124), но эти показатели являются существенными, отразите их в отчете ДДС в дополнительных строках, расположенных перед строкой 4119 «Прочие поступления» (4129 «Прочие платежи»).

Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций»

По строке 4210 отражают общую сумму поступлений от инвестиционной деятельности. Она равна сумме показателей строк 4211 - 4219.

По строке 4211 записывают от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке, без НДС.

По строке 4212 показывают доходы от продажи акций других компаний (долей участия), по строке 4213 - суммы поступлений от погашения займов, продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам).

Дивиденды, проценты по долговым финансовым вложениям и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях записывают в строке 4214. Для прочих поступлений предназначена строка 4219.

По строке 4220 отражают общую сумму платежей по инвестиционной деятельности. Она равна сумме строк 4221 - 4229.

По строке 4221 записывают оплату в отчетном году основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства без учета НДС.

В строке 4222 отражают расходы на покупку акций других компаний (долей участия), в строке 4222 - затраты на покупку долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) и уплату процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива. Для прочих платежей от инвестиционной деятельности предназначена строка 4229.

По строке 4200 вписывают сальдо денежных потоков от инвестиционных операций. Показатель строки равен разнице строк 4210 и 4220.

Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»

По строке 4310 показывают итоговые поступления от финансовых операций. Показатель строки равен сумме строк 4311 - 4319.

По строке 4311 указывают сумму кредитов и займов без учета процентов, по строке 4312 -- вклады собственников компании, по строках 4313 и 4314 - поступления от выпуска акций, облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, увеличение долей участия. Для прочих поступлений от финансовых операций предназначена строка 4319.

В строке 4320 записывают итоговую сумму платежей по финансовой деятельности. Она равна сумме показателей строк 4321 - 4329.

По строке 4321 отражают сумму займов и кредитов, которые были погашены организацией в отчетном году, по строке 4322 - сумму дивидендов, которая была выплачена учредителям. Прочие платежи по финансовым операциям вписывают в строку 4329.

По строке 4300 записывают сальдо денежных потоков от финансовых операций. Определить сальдо можно, если вычесть из показателя строки 4310 и показатель строки 4320.

По строке 4400 указывают сальдо денежных потоков за отчетный период. Для этого следует сложить показатели строк 4100, 4200 и 4300.

По строке 4450 записывают сведения об остатке денежных средств и денежных эквивалентов на начало года, по строке 4500 - на конец года.

В строке 4490 отражают разницу, которая возникла при пересчете денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты.

Подписывает отчет о движении денежных средств руководить компаний. Он ставит дату и подпись с расшифровкой.

Пример заполнения отчета о движении денежных средств в 2019 году

Ниже мы представили фрагмент заполнения отчета о движении денежных средств, который компании будут сдавать в 2019 году. Полностью пример составления отчета ДДС можно скачать, нажав на кнопку.

• Справка
• Общие правила заполнения ОДДС
• документ должен содержать показатели за два последовательных года
• данные надо указывать на конец отчетного периода
• суммы округляются до тысяч или миллионов рублей
• показатели в иностранной валюте необходимо переводить в рубли
• обязательна взаимоувязка показателей с отчетностью за предыдущий год.

В 2011 году Приказом Минфина от 02.02.2011г. №11н было утверждено . Его введение обусловлено попыткой приблизить стандарты российского бухгалтерского учета к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

В соответствии с п.6 ПБУ 21/2008, учетная политика организации должна обеспечивать рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (требование рациональности).

Показатели отчета о движении денежных средств организации отражаются в рублях РФ .

Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ на дату осуществления или поступления платежа

Обратите внимание: Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты, отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков организации как влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.

2. Показатели отчета о движении денежных средств за предыдущий период.

Показатели отчета за прошлый год переносятся из отчета о движении денежных средств за 2010г., с корректировками в целях сопоставимости данных.

4. Методологию пересчета в рубли денежных потоков в иностранной валюте.

Отчет о движении денежных средств форма 4, что это за отчет, кто его сдает? Предлагаем вам образец заполнения формы 4 бухгалтерской отчетности за 2014 год. Как заполнить отчет форма 4? Скачать бланк отчета о движении денежных средств, актуальный при заполнении бухгалтерской отчетности за 2014 год можно ниже. Данный бланк утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н (ред. от 04.12.2012).

В обычном понимании бухгалтерская отчетность представляет собой сведения об убытках, прибыли, показывает состояние предприятия на определенный момент времени (как правило, это касается времени окончания отчетного периода).

Форма 4 составляется коммерческими организациями. Из этого перечня исключаются только компании, занимающиеся кредитованием, страхованием и бюджетные организации. Бухгалтерская отчетность этих организаций имеет свои отличия и регулируется отдельными правилами бухгалтерского учета.

Если исходить из бланка отчета о движении денежных средств, то 4 форму отчетности необходимо сдавать в налоговую инспекцию с подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера. И, соответственно, на них ложится ответственность за предоставление, не предоставление, несвоевременное предоставление отчетности.

Предприятия, считающиеся субъектами малого предпринимательства, могут не сдавать описываемую отчетность. Отчетность малых предприятий можно скачать (баланс и отчет о прибылях и убытках).

Отчетность сдается не позже чем через 3 месяца после окончания периода. Сдача происходит один раз в год.

По общему правилу, если время, отведенное на сдачу отчетности, оканчивается выходным или праздничным днем, время сдачи продлевается до первого следующего за ними рабочего дня.

За нарушение правил сдачи отчетности бухгалтер, руководитель предприятия наказываются штрафом.

Наряду с формой 4 нужно также сдать заполненный бухгалтерский баланс (форма 1), скачать который можно в , отчет о финансовых результатах (форма 2, бывший отчет о прибылях и убытках), скачать форму 2 можно . Также необходим заполнить отчет об изменениях капитала (форма 3). Скачать бланк и заполненный образец формы 3 можно .

Отчет о движении денежных средств образец заполнения

Заполнение формы 4 начинается с так называемой “шапки” бланка.

Вначале заполняется строчка с данными организации: название, идентификационный код, указывается вид деятельности (должен соответствовать учредительным документам).

Затем идет разделение денежных потоков по трем категориям: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции. Каждая из этих категорий делится на две подкатегории: поступления и платежи.

Перед каждым видом операций находится две графы, в которых необходимо отразить денежную сумму, прошедшую по этим операциям: графа 3 за отчетный год, графа 4 – за предыдущий отчетному год. При заполнении формы 4 за 2014 год нужно отразить сведения за 2014, 2013 года.

Заполнение раздела “Денежные потоки по текущим операциям”

Поступления:

4110 – указывается общая сумма поступлений.

4111-4119 – их расшифровка:

• продажа , работ и услуг
• выплата средств, за аренду, лицензии, роялти
• уступка прав требования денежных выплат
• прочие поступления.

Платежи строятся на зеркальной основе:

4120 – общая сумма платежей.

4120-4129 – расшифровка:

• средства, потраченные на покупку товаров, работ и услуг
• проценты по кредитным обязательствам
• средства, потраченные на выплату налогов, других обязательных платежей.
• прочие платежи.

Интересно, что к текущим операциям относят все операции, которые нельзя уверенно отнести к остальным разделам.

В строке 4100 формы 4 – указывается сальдо денежных потоков.

Заполнение данного раздела формы 4 можно посмотреть в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.

Заполнение раздела “Денежные потоки от инвестиционных операций”

Инвестиционные операции представляют собой вложения в научные разработки, покупку доли у других предприятий, траты на выплаты по подрядным договора, работникам в связи с инвестиционными операциями предприятия.

Поступления:

4210 – общая сумма поступлений.

4211-4219 – расшифровка:

• От продажи внеоборотных активов ( , недвижимость, производства) не включаются финансовые вложения в эти активы.
• От сделок по отчуждению доли других предприятий
• От продажи долговых бумаг, возвращения ранее выданных займов
• От доходов в виде вложений в предприятия, акции,
• Прочие поступления.

4220 – общая сумма платежей.

4221-4229 – расшифровка:

• Траты на обновление, ремонт оборудования, научные разработки, в т.ч. и внеоборотные активы
• Покупка долей других предприятий, акций
• Покупка долговых бумаг, прав требований, траты на займы
• Проценты по обязательствам, возникшим из-за инвестиционных операций
• прочие платежи.

В строке 4200 отчета о движении денежных средств указывается сальдо денежных потоков от инвестиционных операций.

Заполненный второй раздел формы 4 смотрите в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.

Заполнение раздела “Денежные потоки от финансовых операций”

Финансовые операции связаны с привлечением дополнительного капитала в виде кредитов, займов или продажи доли в собственном капитале.

Поступления:

4310 – общая сумма поступлений.

4311-4319 – их расшифровка:

• Получение кредитных средств
• Увеличение вкладов участников
• Выпуска акций
• Выпуск долговых бумаг (облигации).

4320 – общая сумма платежей.

4321-4329 – их расшифровка:

• Собственникам при покупке их акций, долей в случае выхода
• Выплата части прибыли
• Выплата по долговым бумагам, обязательствам (кредиты, займы).

Заполняя данные по каждой категории формы 4, нужно отмечать сальдо: разницу между выплатами и поступлениями.

Обязательно в 4 форме отчетности отражается размер остатка денежных средств на начало и окончание отчетного периода.

4400 – сальдо денежных потоков – сумма строк 4100, 4200, 4300. Если получилось отрицательное число, отражаем его в круглых скобках.

4450 – остаток на начало отчетного периода – сумма остатка денежных средств на начало года.

4500 – остаток на конец отчетного периода – сумма остатка денежных средств на конец года.

4490 – влияние изменения курса валют по отношению к рублю – отражается итоговая сумма , возникших в связи с пересчетом валюты в рубли.

Важно знать, что в бланке отчета о движении денежных средств отражается не полный перечень категорий операций, одна операция может относиться к нескольким категориям. Так, например, единая выплата может относиться к разным потокам. В этом случае суммы распределяются по потокам. Потоки денежных средств отражаются в свернутом виде: это значит, что в показателях не должен учитываться .

При получении денег в иностранной валюте, делается перерасчет на рубль по курсу, действовавшему на момент совершения операции.

Также теперь обязательно отражать денежные эквиваленты (ценности, которые непостоянны в цене) и которые можно продать быстро и без особых трудностей.

Посмотреть заполненный отчет форма 4 можно, скачав образец заполнения по ссылке ниже.

Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год

Из отчета о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год видны поступления и расход денег, остатки средств на начало и конец года. Его сдают в составе годовой бухгалтерской отчетности вместе с балансом.

Форма 4 бухгалтерской отчетности: кто сдает

Отчет о движении денежных средств (форму 4) за 2017 год должны сдавать все коммерческие организации, которые ведут бухучет. Некоммерческие организации его не составляют.

Из этого правила есть исключение. Отчет не является обязательным для малых предприятий. Главное, чтобы без него можно было оценить финансовое положение организации. Такой порядок следует из части 4-5 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ и пункта 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 № 66н.

Во всех субъектах Российской Федерации бухотчетность представляют не позже 31 марта следующего года. Но в 2018 году — не позже 2 апреля, понедельника.

Как заполнять отчет о движении денежных средств

В типовой форме 4 отчета о движении денежных средств (ОДДС) не предусмотрели нумерацию строк. При составлении нового документа коды можно проставить самостоятельно, взяв их из приложения 4 к приказу Минфина России № 66н . Обязательно так нужно сделать, когда организация сдает отчетность в отделение статистики или в налоговый орган. Если же отчетность составляете лишь для акционеров или для других пользователей, которые не являются представителями госконтроля, то строки ОДДС нумеровать не обязательно.

Показатели отчета, которые имеют отрицательное значение, отражайте в круглых скобках без знака минус. Так же поступайте, если показатель нужно вычитать при подсчете итогов.

Форма 4 бухгалтерской отчетности заполняется в тысячах или в миллионах рублей . Если организация ведет денежные расчеты в иностранной валюте, то перед отражением таких хозяйственных операций (платежей или поступлений) нужно перевести их в рублевый эквивалент. Для этого пересчитайте иностранную валюту в рубли по официальному курсу на дату платежа. Когда же однородных операций в иностранной валюте у организации много, а официальный курс этой валюты менялся незначительно, для пересчета можно применить и средний курс за месяц (либо за более короткий период).

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит данные о трех видах деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел:

• «Денежные потоки от текущих операций»;
• «Денежные потоки от инвестиционных операций»;
• «Денежные потоки от финансовых операций».

Денежные потоки - это не что иное, как платежи организации и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов . Однако те платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей.

В отчете о движении денежных средств н е отражают:

• платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты;
• поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
• валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
• обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
• другие аналогичные платежи и поступления (например, получение наличных со счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на другой, зачисление денежных средств в аккредитивы).

По каждой группе денежных потоков определите, сколько денежных средств поступило и сколько уменьшилось, а также результат такого поступления и расходования за отчетный период. Если однозначно классифицировать денежный поток не удается, относите его к группе денежных потоков от текущих операций. Такой порядок установили в пунктах и ПБУ 23/2011 .

Остатки денежных средств на начало и конец 2017 года определите в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Отразите показатели не за один год (2017-й), а в сопоставлении с аналогичными данными за предыдущий год.

Свернутые показатели в отчете о движении денежных средств

В некоторых случаях содержание отчета нужно свернуть. В частности, когда денежные потоки характеризуют не столько деятельность самой организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних связаны с выплатами другим. Например, свернуто отражайте:

• денежные потоки комиссионера или агента, связанные с оказанием комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
• косвенные налоги (НДС и акцизы) в составе поступлений от покупателей и заказчиков платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджет России или возмещение из него;
• поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и сами эти платежи в арендных и иных аналогичных отношениях;
• оплату транспортировки грузов с получением равной компенсации от контрагента.

В частности, при свернутом отражении НДС в отчете о движении денежных средств указывайте разницу между суммами налога, полученными от партнеров в составе поступлений (а также из бюджета), и суммами налога, перечисленными контрагентам в составе платежей (а также в бюджет).

Таким образом, суммы НДС могут отражаться в отчете о движении денежных средств по строкам:

• 4119 «Прочие поступления», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, меньше той, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета;
• 4129 «Прочие платежи», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает ту, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета.

Чтобы заполнить отчет, берите данные дебетовых и кредитовых оборотов по счетам , , , , .

Денежные потоки от текущих операций в форме 4

Денежные потоки от инвестиционных операций в форме 4

Денежные потоки от финансовых операций в форме 4

По строке 4310 отразите итоговые поступления от финансовых операций. Их можно получить, сложив показатели строк 4311-4319 . По строке 4311 укажите сумму кредитов и займов, полученных от банков и других организаций, без учета процентов. По строкам и

Отчет о движении денежных средств (форма 4) отражает структуру движения денежного потока от финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Форма является финансовой отчетностью организации, где показываются сведения за отчетный год, и не является промежуточной бухгалтерской отчетностью. Рассмотрим более подробно порядок составления отчета о движении денежных средств на примере.

Форма 4 бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств»

Отчет по форме 4 (ОКУД 0710004) утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н, от 06.04.2015 N 57н).

Форма 4 бухгалтерской отчетности составляется согласно правилам, утвержденным ПБУ 24/2011 (Приказ Минфина РФ N 11н от 02.02.2011).

Расчетная база отчета по форме 4 состоит из поступления и расхода денег по всем видам хозяйственных операций показывая развитие организации.

Формирование прибыли либо убытка от продаж в первую очередь связано с поступление денежных средств от видов хозяйственных операций компании. В пункте 9 ПБУ 23/2011 показываются примеры денежных потоков от хозяйственной деятельности предприятия. Аналитический учет на счете 99 «Прибыли и убытки» по операциям: текущие, финансовые и инвестиционные, позволит определить налог на прибыль в разрезе видов операций.

Значения в отчете необходимо указывать в рублях, согласно пункту 18 ПБУ 23/2011. Если поступление денежных средств в иностранной валюте, то следует пересчитать по курсу ЦБ на дату поступления платежа.

Пример заполнения Отчета о движении денежных средств

Заполним форму 4 бухгалтерской отчетности исходя и следующих данных:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Значение показателей строк примет следующий вид:

• 4111 равен 800 000 руб. ((885 000 – 135 000) + (59 000 – 9 000));
• 4119 равен 135 000 руб.;
• 4121 равен 70 000 руб. (82 600 – 12 600);
• 4122 равен 452 000 руб. (400 000 + 52 000);
• 4124 равен 80 000 руб.;
• 4125 равен 117 200 руб.;
• 4126 равен 55 000 руб.;
• 4110 равен 935 000 руб. (сумма строк 4111 и 4119);
• 4120 равен 774 200 руб. (сумма строк 4121, 4122, 4124, 4125 и 4126);
• 4100 равен 160 800 руб. (разница строк 4110 и 4120);
• 4211 равен 850 000 руб.;
• 4210 равен 850 000 руб. (сумма строк 4211 и 4212);
• 4221 равен 300 000 руб.;
• 4223 равен 250 000 руб.;
• 4220 равен 550 000 руб. (сумма строк 4221 и 4223);
• 4200 равен 300 000 руб. (разница строк 4210 и 4220);
• 4311 равен 1 000 000 руб.;
• 4323 равен 450 000 руб.;
• 4320 равен 450 000 руб.;
• 4300 равен 550 000 руб. (разница строк 4311 и 4323);
• 4400 равен 1 010 800 руб. (сумма строк 4100, 4200 и 4300);
• 4450 равен 176 000 руб. (сумма остатков по счету 50 и 51);
• 4500 равен 1 186 800 руб. (сумма строк 4400 и 4450).

Образец заполненного Отчета о движении денежных средств

Бланк заполненного по примеру Отчета о движении денежных средств можно скачать