Среднемесячный оборот по счету. Кредитовый оборот - это что такое? Дебетовые и кредитовые обороты по счету

Рассмотрим, что нужно знать об использовании расчетных счетов. Такие данные просто необходимы бухгалтеру для выполнения своих обязательств.

Общие сведения

Каждый предприниматель и компания вправе открыть расчетный счет. Именно в праве, так как такого обязательства на законодательном уровне не установлено.

Но такими счетами удобно пользоваться владельцам бизнеса. В чем же их суть и какие нормативные документы регулируют их применение.

Что это такое?

Расчетные счета – учетные записи, что используются банковскими учреждениями или иными кредитными фирмами для учета операций с деньгами клиентов. Состояние расчетных счетов должно соответствовать сумме денег, что принадлежат клиенту.

Для чего он нужен?

Такого рода счета не применяют для получения дохода или сбережения средств. Целью является получение быстрого доступа к деньгам при возникновении такой необходимости.

Владелец счета вправе вносить деньги и изымать их в любой момент. Расчетный счет называют также счетом до востребования. Клиент имеет возможность открывать в одном учреждении несколько счетов (в том числе и отличающихся валютой).

На законодательном уровне не установлено для предпринимателя и юрлица обязательство по открытию расчетного счета. Такие лица могут проводить расчеты и наличностью (если платеж не превышает утвержденный лимит в 100 тыс. руб.).

Сам расчетный счет необходим для ведения бизнеса:

• для снятия наличности;
• получения платежа за оказанные услуги или реализованную продукцию;
• для проведения расчетов с кредитным учреждением по и процентам;
• для произведения перечислений заработка работникам;
• для зачисления платежа на основании решения исполнительного органа и т. д.

Действующая нормативная база

О видах и особенностях применения счетов в банковских организациях говорится в .

Проведение операций для клиентов – прямое обязательство банков, установленное законодательными положениями, банковскими правилами и обычаями в деловом обороте ().

При использовании расчетных счетов стоит также опираться на иные статьи Гражданского кодекса.

Возникающие нюансы

Руководству юрлица и ИП стоит знать, как пользоваться расчетными счетами, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. К примеру, при нарушении определенных правил, счета могут даже заблокировать.

Разберемся, как разблокировать расчетный счет, если налоговая заблокировала его. Причина блокировки:

Что делать, если счет заблокирован?

Но лучше всего не допускать таких проблем. Чтобы избежать каких-либо не приятностей, стоит разобраться во всех нюансах пользования счетами.

Сколько цифр для юридического лица?

Многие сталкиваются с ситуацией, когда необходимо сообщить сторонним лицам реквизиты своих счетов, и тогда возникают определенные неприятности.

Неясно, сколько расчетный счет содержит знаков, должны ли они совпадать с номером, что выгравированный на пластиковых картах, да и для какой цели нужны все используемые аббревиатуры.

Цифр должно быть установленное количество. Их 20. Такого правила должны придерживаться по всей России, и исключения быть не может.

При этом не имеет значения:

• кому расчетный счет принадлежит – гражданину, юрлицу, государственному учреждению;
• какая валюта открытого счета;
• какая цель открытия счета.

Номер расчетного счета не может быть связан с номером пластиковой карточки, которая имеет номер из 16 цифр. Кстати, под один расчетный счет возможна выдача нескольких карт, что будут иметь разные номера.

Рассмотрим, как расшифровать номер расчетного счета. Разграничим цифровые обозначения:

ААА – ББ – ВВВ – Г – ДДДД – ЕЕ – 11111.

• ААА – отражение номера балансового счет первого порядка, который даст понятие о собственнике счета и виде проводимой операции. Показатель может быть 102 – 705:

Включающие элементы – 8 разделов операций финансового плана – межбанковского характера, с клиентом, с ценными бумагами и т. д.

• ББ – дополнение ААА, так как могут уточнить сведения о владельце счета. Отражается назначение счета – предназначен ли для коммерческих целей. Счетом второго порядка является 5 цифр – ААА – ББ.

Например, 407 – отражение негосударственного учреждения:

• ВВВ – коды валюты в соответствии с ОКВ (кроме кода 810):

• Г является проверочным ключом, который не несет никакой информации и определяется математическими расчетами. Необходим для проверки иных данных, которые должны ему соответствовать. Правила расчета не известны бухгалтерам. Подробнее можно почитать в Положении Центробанка о правилах вычисления контрольных ключей лицевых счетов № 515 от 8 сентября 1997.
• ДДДД – филиалы кредитных организаций, где открыто счета. Принцип нумерации таких филиалов может быть различным – целевым, территориальным, матричным, комплексным. Данную группу цифр может расшифровать только работник банковского учреждения
• ЕЕ – 11111 – лицевой номер, что отражает вид счетов – валютные, транзитные, накопительные.

Как перевести деньги?

При классическом варианте перевода средств стоит отправиться в отделение банковской организации. Подают ряд документов, которые станут основанием для списания денег и пересылки их получателям.

Сумма остатка на расчетном счете не должна быть меньше сумм перевода и комиссии банков (если таковая устанавливается).

Необходимо:

• знать реквизиты получателей;
• представить удостоверение личности;
• имеет достаточный остаток на счетах.

Обращаться нужно в банк, где счет открывался, или в ближайший его филиал. Дальше придерживайтесь такой схемы:

Очередность списания денежных средств

Списание денег осуществляется на счете 51. Основание – банковская выписка и первичная документация.

Есть несколько форм расчетов в безналичном виде:

• инкассовые поручения.

Такая документация должна заполняться согласно нормам, установленным законодательством.

Если на счетах хватает средств, чтобы уплатить все необходимые платежи, тогда их оплата производится в том порядке, в котором они поступают (используется принцип календарно очередности).

Если же сумма не достаточна, тогда стоит обратиться к , где прописана очередность списания денег с расчетных счетов.

Вид платежа, что может оплачиваться списанием с расчетного счета:

1. Внесение платы на , . Средства перечисляются поставщику.
2. Перечисление денег во внебюджетный фонд и бюджеты различного уровня.
3. Осуществление со счета финансового вложения.
4. Осуществление списания на иные цели в соответствии с нормативными документами.

Очередностью платежей называют определенную последовательность, которой стоит банку придерживаться при списании денег со счета клиента.

Есть 5 очередностей:

Как рассчитать среднемесячный оборот

Рассмотрим, из чего такие обороты формируют, а также как проводятся расчеты. Ежемесячно осуществляются по расчетному счету операции приходного и расходного типа. Среднемесячный оборот – совокупность таких операций.

Это показатели, что определят, окупаемы ли вложенные средства за конкретное время. При ведении предпринимательской деятельности применяют оборотные средства в виде:

• производственных запасов готового товара;
• незаконченного строительства;
• количества отправленного товара;
• наличности;
• финансового положения расчетных счетов.

Стадии применения:

Дебетовым оборотом называют поступление средств от покупателя, клиенты на счета компаний. Кредитовым именуют расходы на производственные нужды – уплату налогов, выплату заработка и т. п.

• просчитать оборот активов и определить, сколько времени нужно для одного оборота. Поделите полученный доход на среднюю месячную стоимость активов фирмы.

Формула будет следующей:

Результат покажет количество оборотов, что окупят активы. Если показатели увеличиваются, значит, увеличиваются и продажи предприятия.

• сколько длится один оборот, определяют при делении временного промежутка выбранного К (оборота). Отличные показатели – уменьшения значения, что будет свидетельствовать о меньшем времени окупаемости денег.
• просчитывают коэффициенты, отражающие закрепление активов. Средний показатель активов делят на полученный доход за временной промежуток, что анализируется. Коэффициент покажет, сколько оборотных средств необходимо было, чтобы получить 1 рубль прибыли.
• осуществляют расчеты операционного цикла. Выяснится, долго ли материал оборачивается, как долго осуществляются продажи, сколько остается в данном периоде незаконченного товара, какие долги перед бизнесменами со стороны контрагентов. Так можно отследить начало уменьшения активности производственной деятельности. Соответственно, уменьшится оборачиваемость средств.
• определяют, сколько длится финансовая цикличность. Отнимают из определенного цикла длительность оборотов долга, что не возвращается компании. При небольших показателях дела в компании можно назвать успешными.

Стоит разделять разницу дебита и кредита по расчетным счетам:

Банки не могут работать с отрицательными результатами (сальдо). Если на счету не будет денег, что банковское учреждение не сможет производить операции по расчетным счетам.

А в связи с этим будет сформирована цепочка задолженностей, погашение которых осуществляется в порядке вышеописанной очередности.

Чтобы перестраховаться, стоит с банком заключить 2 договора – на обслуживание и кредитное соглашение. По текущим счетам будет установлено кредитное ограничение, называемое овердрафтом.

Зачем предпринимателям разбираться, как определять показатели среднемесячного оборота? – Чтобы правильно применять оборотные средства. Для этого нужно правильно распределять и применять сырье и материалы.

Определяйте приходные операции от средств, что получены как благотворительность (показатели чистого оборота). Учитывают масштабность работы, потребности фирмы и особенности направления видов деятельности.

Как узнать р/с карты?

Узнать свои расчетные счета в банковском учреждении по номерам пластиковых карт можно:

Часто задаваемые вопросы

О чем интересуются бизнесмены? Рассмотрим несколько актуальных вопросов.

Как узнать и проверить расчетный счет организации по ИНН?

Обязательна правильная организация документооборота с банками:

• при выпуске карты выясните, можно ли внести в договор пункт о перечислении на карточку ;
• в соответствующем положении прописывайте такую возможность;
• при написании заявления сотрудником попросите указать, куда именно стоит перечислить средства;
• в платежных поручениях отразите назначение (к примеру, «выдача подотчет на командировочные расходы»).

Экономический смысл операций

Банк может задать ряд вопросов, если превышено лимит операций, и они являются сомнительными или необычными. Это касается операций по снятию больших сумм, транзитных операций, приходе большой суммы от компании и т. п.

Если в банке много таких операций, у него могут отозвать с целью борьбы с отмыванием средств и финансированием терроризма.

Чтобы не привлечь к себе внимания, стоит придерживаться таких правил:

1. Пусть деньги отлежатся на счету пару дней.
2. Следите, чтобы средства «ночевали» в банковском учреждении.
3. Отправляйте средства межбанковскими переводами или манисендами.
4. При наращивании объемов операций не стоит крутить все по одному счету.
5. Стоит чередовать ввод-вывод средств разными способами.

Если банк просит написать объяснение, не используйте версию вроде «оформил займ на 500 тыс.». Такие формулировки станут поводом расторжения банком с вами договора. Пригодится .

Новоиспеченным предпринимателям не всегда ясно, для чего расчетные счета открываются. Точно уж основной целью не является хранение средств – для этого можно открыть и иной вид счета.

Хотя и такой вариант использования расчетного счета вполне допустим. Счета такого вида могут открываться и для несамостоятельного подразделения.

Но тогда на них будут зачисляться деньги, что поступают от операций таких отделений – при продажах, оказании услуг. Затем денежные суммы должны зачисляться на основные счета фирм.

Сегодня для ведения любой экономической деятельности, без каких-либо исключений необходимо будет в обязательном порядке открыть специальный расчетный счет. Причем подобная процедура имеет свои особенности. Услуги открытия расчетного счета предлагают почти все без исключения кредитные организации, банки. Для реализации...

Сегодня в обязательном порядке при создании некоторых организаций необходимо формировать уставной капитал. Для его размещения требуется создать специальный расчетный счет. На нем будут находиться все средства, которые используются как обеспечения по взятым обязательствам наряду с остальными активами. При этом...

Стать собственником юридического лица посредством аренды ООО или ИП с расчетным счетом. Выгодное решение, но насколько оно законно? Можно ли арендовать ИП или ООО не нарушив закон? Аренда ООО или ИП в прямом понимании данного слова вряд ли возможна. Прежде всего, потому, что юридическое лицо, а тем более индивидуальный...

В статье будет идти речь о расчетном счете. Как он расшифровывается, для чего необходим, и существуют ли нюансы – далее. Организация любой формы правления должна иметь персональный расчетный счет. Открывается он в банке. СодержаниеВажные аспекты Расшифровка номера расчетного счета С его помощью можно отслеживать операции...

Безналичные расчеты между предпринимателями – обычное явление. И без расчетного счета при этом не обойтись. Но иногда счет нужен очень срочно и на открытие его в банке просто нет времени. Можно ли открыть расчетный счет через Интернет? Большинство банков старается максимально расширить перечень предоставляемых услуг в...

Открывая собственное предприятие, каждый предприниматель открывает в банке расчетный счет ─ как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, из чего он формируется, станет понятно, когда понимаешь, для чего открывается счет в банке. Он нужен для проведения финансовых операций: снятия наличных средств, получение платежей за выполненные услуги или проданный товар.

Как правильно рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету

Каждый месяц расчетный счет предпринимателя осуществляет приходные и расходные операции с деньгами. Оборот среднемесячный состоит из совокупности приходных операций (дебет) и расходных операций (кредитовых). Рассмотрим подробней условия происхождения финансового оборота предпринимателя.

Что такое среднемесячный оборот

Оборот денежных средств малого предприятия или ИП ─ основной показатель, который определяет окупаемость вложенных средств за определенный временной интервал. Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, станет понятно, когда предприниматель понимает, какие показатели влияют на него. Любой производственный процесс нуждается в оборотных средствах, которые затем закладываются в стоимость продукции.

Предпринимательская деятельность всегда подразумевает применение оборотных средств, это:

• производственные запасы готовой продукции;
• незаконченное строительство;
• количество отправленной продукции;
• наличные средства;
• финансовое состояние расчетного счета.

Каждый день оборотные средства могут проходить через этапы применения их, а именно:

1. Финансовый этап, когда деньги направляются на приобретение материалов, ГСМ, исходного сырья для продукции, других нужд предпринимательской деятельности.
2. Этап производственной деятельности, это ранее заготовленное сырье преобразовывается в продукцию для торговли.
3. Этап товарного применения характеризуется получением из готовой продукции финансовых средств.

Среднемесячный оборот предпринимательской деятельности, предполагает баланс ─ равновесие между активами и пассивами предпринимателя. Необходимо рассматривать обороты по приходным операциям (дебит), и расходным операциям (кредит) за выбранный промежуток времени, а именно:

• дебетовый оборот ─ поступление денег от покупателей, клиентов за оказанные услуги на расчетный счет предпринимателя;
• кредитовый оборот ─ траты предпринимателя на нужды собственного производства: налоговые отчисления, заработная плата наемных работников, оплата поставщикам за сырье.

Начинающему предпринимателю всегда понятны все определения до тех пор, пока он не столкнется с банковской выпиской, где налоговые отчисления по какой-то причине указаны в дебет, а инвестиции зачислены в кредит, да еще и минусовый баланс на расчетном счете.

Необходимо понять, что представленная банком выписка является его документом, а не вашим. Когда банк принимает в пользование финансовые средства от клиента, он становится перед ним должником и поступление средств на ваш расчетный счет только увеличивает его долг (банковский кредит), ─ а списание с вашего счета денег на другие операции этот долг уменьшают (банковский дебет).

Дебет и предпринимательский кредит, что это

Дебет предпринимательской деятельности ─ это все активы владельца предприятия на конкретную дату, к ним можно отнести:

• положительный баланс на р/с предпринимателя;
• наличные деньги в торговых точках;
• стоимость всего нереализованного товара;
• стоимость основных средств (купленного помещения под производство, оборудования, сырья);
• долги поставщиков.

Кредит предпринимательской деятельности ─ задолженность бизнесмена, а также источник, из которого формируется актив предприятия, а именно:

• невыплаченная заработная плата наемным работникам;
• ваши долги поставщикам сырья;
• аренда помещения;
• невыплаченный лизинг оборудования;
• неуплаченные проценты по инвестициям;
• источник для формирования актива, это уставной капитал предприятия.

Как применяется дебетовый и кредитовый оборот

• в левой стороне расчетного счета указывается дебет предпринимателя;
• правая сторона счета отводится для кредитового оборота.

Смотря, какую операцию, проводит предприниматель, это соответственно отражается в той или другой стороне его счета. Сальдо (разницу между приходом и расходом) по счету, также делят по видам, это:

1. активный результат;
2. пассивный результат;
3. активно-пассивное сальдо.

Когда в р/с происходит в дебетовых оборотах увеличение значения, это говорит об имущественном расширении предприятия или увеличении реализации от торговли, соответственно уменьшение этих параметров характеризует кредит предпринимателя.

Надо понимать, что пассивные счета необходимы только для того, чтобы показать каким образом предпринимателю поступают деньги, за счет каких действий это происходит.

Баланс по дебиту и кредиту обычно бухгалтерия малого бизнеса проводит раз в год, или же поквартально, когда выводится сальдо по отчетному периоду. Когда сальдо равно нулю ─ колонка дебита равняется колонке кредита, счет обнуляется.

Как сделать расчет среднемесячного оборота

Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, и для каких целей это необходимо, ─ а также когда рекомендуется рассчитывать обороты малого предприятия, это станет понятно, когда предприниматель проводит анализ этапов прохождения денежных средств через собственный бизнес.

Специалисты утверждают, что когда скорость движения финансовых средств по этапам производства высокая, и оборотные средства обращаются быстро, то и прибыль предпринимательской деятельности быстро растет. Рассмотрим, как правильно сделать среднемесячный расчет оборота, это:

1. Надо просчитать, как оборачиваются ваши активы, а также, какое время занимает один оборот. Для этого надо полученную прибыль разделить на среднемесячную стоимость актива предпринимателя. Это отражается в формуле: К (оборота)= среднемесячная прибыль/стоимость актива. Результат показывает, сколько оборотов окупает вложенные активы, если с каждым расчетом показатель увеличивается, это означает увеличение активности продаж компании.
2. Продолжительность одного оборота можно определить делением временного интервала выбранного вами на К (оборотов). Здесь хорошим показателем будет уменьшение значения, что говорит о меньшем времени окупаемости средств.
3. Также надо посчитать коэффициент, который показывает закрепленность активных средств, для этого надо средний параметр участвующих в обороте активов делить на получаемую прибыль за анализируемый интервал времени. Этот коэффициент показывает предпринимателю, сколько оборотных средств понадобилось для получения одного рубля прибыли.
4. Необходимо также рассчитать операционный цикл, который равен сумме: как долго сырье и материалы находятся в обороте, как долго реализуется продукция, сколько осталось на исследуемый период незаконченной продукции и какая задолженность перед предпринимателем от контрагентов. Регулярно проводя этот расчет, предприниматель может отследить момент, когда увеличение показателя, покажет начало уменьшения деловой активности собственного производства. В этот же период станут медленней оборачиваться средства предприятия.
5. Определяем длительность финансовой цикличности. Необходимо для получения этого показателя из вычисленного операционного цикла отнять длительность оборота не возвращенных предпринимателю долгов. Чем меньше этот показатель, тем успешней ведет собственное дело бизнесмен.

Может ли кредит быть больше дебита

Каждый день проводится банком операция определения разницы между дебитом и кредитом предпринимателя по его расчетному счету, по результату определяют:

• когда разница имеет положительный результат, ─ говорит, что дебит больше кредита;
• если результат отрицательный, то это кредит больше дебита.

Обычный банковский договор по обслуживанию расчетного счета человека ведущего предпринимательскую деятельность подразумевает, что:

• клиент всегда имеет доступ к собственным средствам;
• предприниматель должен пользоваться собственными средствами.

Из условий описанных выше можно заключить, что банк не предполагает работать с отрицательным результатом (сальдо). Получается, что когда нет на счету денег, банк просто может не выполнять никаких обязательств о выплате зарплаты и других поручений предпринимателя, что постепенно формирует цепочку из документов и предписаний в такой последовательности:

1. Требования судебных представителей к предпринимателю по возмещению нанесенного ущерба в случае своей деятельности гражданам РФ, а также взысканию сборов по обязательству перед несовершеннолетними детьми.
2. Документация о периодичности выплат заработной платы, а также всех средств уволенным сотрудникам предприятия, а также людям, работающим по договорам.
3. Налоговые отчисления.

Чтоб не было такой ситуации предпринимателю рекомендуется с банком заключать два вида договоров ─ договор на обслуживание и кредитный договор. По текущему счету предпринимателя банком устанавливается кредитное ограничение ─ овердрафт. Это когда на счету предпринимателя нет денег, он может кратковременно использовать банковские средства для проведения обязательных расчетов.

Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия

Для чего надо предпринимателю знать, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ для правильного применения оборотных средств. В этом помогает нормирование на производстве, что обозначает правильное распределение по применению материалов и сырья, это даст стабильную работу предприятию. Для этого используют все данные полученные в процессе проведения среднемесячного расчета оборота.

Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия важен для налоговой инспекции и потенциальных инвесторов.

Специалисты рекомендуют для проведения анализа движения средств, который необходим для предпринимательской деятельности, использовать показатель «чистый оборот», ─ когда отделяются приходные операции от денег, полученных в качестве благотворительности.

Для определения чистых средств находящихся в обороте предпринимательской деятельности для конкретного предприятия используются такие показатели как: масштабность деятельности, а также, какая потребность предприятия и особенности направления вида деятельности.

Специалистами рекомендуется соблюдать баланс «чистого оборота», так как лишний капитал или его недостаток сказывается на благополучии бизнеса. Когда его больше финансовые организации могут рассуждать о неправильном применении ресурсов предпринимателем, его неэффективной деятельности, а когда недостаток чистого капитала, это показывает несостоятельность бизнесмена перед своими обязательствами.

Стремительное развитие рыночных отношений во всем мире вызвало огромную заинтересованность населения в знании и понимании элементарных понятий финансирования. Термины, ранее использовавшиеся лишь в профессиональной среде и специальной литературе, в настоящее время все чаще мелькают в периодических изданиях и слетают с языка россиян, далеких от бухгалтерии.

Рачительные хозяева до сих пор прибегают к упрощенному варианту ведения бухгалтерского учета, подсчитывая в одной части листа все получаемые доходы, а в другой — произведенные расходы. Таким образом, довольно часто в повседневной жизни используется «дебет» и «кредит». Определение этих величин с помощью нехитрых математических расчетов позволяет судить об эффективности потраченных средств и в дальнейшем планировать способы снижения затрат. Именно этот метод является самым надежным на пути к финансовому благополучию.

Исторический экскурс. Древние свидетельства учета

Появление учета принято относить к 3600 году до нашей эры. Историческими свидетельствами этому считаются шумерские письмена на глиняных табличках — клинописи. В наиболее ранних записях, принадлежащих храмовым работникам Междуречья, отображались жизненно важные экономические сведения, касающиеся количества произведенных в хозяйстве определенных групп продуктов (зерна, масла, мяса). Кроме того, аналитическая цепочка была дополнена величиной выданного людям провианта и расчетом остатка, находящегося в распоряжении храма.

Свое развитие бухгалтерский учет получил с распространением обмена произведенных изделий и возникшими товарно-денежными отношениями. Деньги, ставшие всеобщим эквивалентом, соизмеряющим стоимость товаров, одновременно стали и фактическим продуктом труда. С их помощью производилось обобщение имущественных сведений. Таким образом, при учете каких-либо количественных данных широкое использование получили натуральный и денежный критерии измерения.

Развитие бухгалтерской мысли

В трактате ученого-математика Луки Пачоли «О счетах и записях» впервые было описано ведение учета в системе двойной записи. Используя уже существовавшие то время методы (мемориал, журнал), он отобразил хозяйственные операции с помощью двойной записи, практически показывая возможность ведения главной и инвентаризационной книг. Таким образом, была описана целесообразная система счетов и журнального учета. Для обозначения прихода и расхода в обиход вошло понятие дебета и кредита, однако в настоящее время эти термины утратили прямое соответствие их первоначальным определениям. Дебет (debet) в переводе с латинского языка — «он должен», а кредит (credit) — «он верит». Именно при помощи этих понятий можно наилучшим образом отразить все произведенные хозяйственные операции, реально представить движение финансов и получить окончательный результат экономической деятельности.

Дебет и кредит для чайников

Самый простой способ запомнить эту пару терминов и не путать их в дальнейшем — опереться на изначальный смысл этих слов. Дебитор — это наш должник (то есть он нам должен). А кредитор — это тот, кому мы должны (то есть он верит, что мы вернем деньги, выданные в долг). Например, если покупатель приобрел товар и пока не оплатил его, то образовалась задолженность, и эта сумма будет учтена по дебету. Сумма, которую мы обязаны заплатить за товар или оказанную услугу, будет отражена в кредите.

В современной бухгатерии прослеживается некоторое изменение смысла понятий «дебет» и «кредит». Определение их зачастую зависит от конкретных условий.

Взаимосвязь бухгалтерских категорий

По дебету счета можно увидеть денежную (или количественную) величину имеющихся в собственности средств: денежных (на расчетном счете, в кассе), материальных активов и основных фондов. В кредите показаны расходы, а также источники того, что имеется в настоящее время в собственности, то есть в дебете счета. Таким образом, дебет и кредит, определение их взаимного расположения является довольно легкой задачей. Визуально их можно изобразить, как разные концы стрелы. При этом ее острие — это дебет, а оперение — кредит. Поэтому правильной может быть только формулировка «из кредита в дебет», а не наоборот.

Отличие дебета от кредита

Для того чтобы понять, что такое дебет и кредит в бухгалтерии, необходимо знать какой именно счет — активный, пассивный или активно-пассивный. Увеличение собственного имущества организации будет сопровождаться приростом дебетового сальдо в активном или активно-пассивном счете. В противном случае увеличение кредитового оборота будет свидетельствовать об уменьшении стоимости имеющейся собственности. При работе с пассивным счетом прирост дебетового сальдо означает уменьшение источников организации, а увеличение кредитового — увеличение этих источников, то есть долговых обязательств.

Группировка бухгалтерских операций

При помощи счетов в бухгалтерии систематизируются разноплановые хозяйственные операции с учетом источников их формирования. Способом двойной регистрации отображается изменение имущественной собственности, источников ее образования и все виды хозяйственной деятельности на корреспондирующих (то есть взаимосвязанных между собой) счетах. Двойная запись производится в одних и тех же размерах в дебет и кредит. Определение конечного сальдо по активным счетам происходит путем прибавления к начальному сальдо оборота по дебету и вычитания кредитового оборота. В активном счете кредитового сальдо (ни конечного, ни начального) быть не может, так как это значит, что учитываемый объект меньше нуля. Конечное сальдо на пассивном счете определяется аналогично: начальный остаток плюс сумма кредитового оборота и минус сумма по дебету. Полученные конечные сальдо по пассивным счетам отражаются по кредиту, а по активным — по дебету. На активно-пассивных счетах отображаются одновременно и собственность организации, и источники ее образования. Применение двойной записи, отражающей каждую хозяйственную операцию, обусловлено четкой взаимосвязью этих операций с изменением финансового состояния предприятия, при котором происходит взаимодействие двух учитываемых объектов. Именно это взаимодействие и называется экономическим содержанием конкретной хозяйственной операции. Таким образом, отображение по дебету и кредиту каждой операции дает возможность получить детальную информацию динамики развития всего производства в целом и определить приоритетные направления его развития.

1. Активные.
2. Пассивные.
3. Активно-пассивные.

Каждый из этих трех видов счетов имеет свою схему строения. Рассмотрим их. Если счет активный, то его входящее и конечное сальдо будут дебетовыми. Используя информацию по поводу того, что такое дебет, можно вывести значение активных счетов. Они предназначены отражать операции, связанные с имуществом и его передвижением. Получение средств отражается дебетовым оборотом, а использование — кредитовым. Аналогично у пассивных счетов оба остатка будут отражаться по кредиту. Используются они для учета источников появления имущества. Кредитовые обороты у таких счетов сообщают об увеличении капитала, а дебетовые — об его снижении. Активно-пассивные счета регистрируют остатки и обороты и по обеим сторонам.

В бухгалтерии любого предприятия для учета финансовых и хозяйственных операций используется система счетов. Каждый из них предназначен для отражения отдельной группы операций по дебетовой или кредитовой стороне. Знакомство со структурой и значением бухгалтерского счета позволяет разъяснить, что такое дебет и его проводки для бухгалтера. Также мы рассмотрим понятие кредита и отражаемых по нему операций.

Понятие и строение бухгалтерских счетов

Любое действующее коммерческое предприятие участвует в бухгалтерском учете проводимых финансовых операций. Для достижения главной цели деятельности хозяйствующего субъекта (получение прибыли) закупаются материалы, осуществляется процесс производства и реализации продукции, ведутся расчеты с персоналом и учетными органами. Для отражения этих операций по группам используют систему бухгалтерских счетов. Их строение подразумевает под собой определение значения некоторых тематических терминов. Так как у счета имеется две стороны, то необходимо уточнить, что такое дебет и кредит в бухгалтерии. Также нужно познакомиться с такими значениями, как сальдо и оборот.

Дебет счета фиксирует имущество предприятия, а кредит — источники их формирования. Сальдо означает остаток средств или обязательств, а оборот — стоимость хозяйственных операций в течение промежутка времени.

Схема дебетовых и кредитовых счетов

В зависимости от того, ведется ли учет оборотного или внеоборотного имущества организации или его источника, счета бывают нескольких видов:

1. Активные.
2. Пассивные.
3. Активно-пассивные.

Каждый из этих трех видов счетов имеет свою схему строения. Рассмотрим их. Если счет активный, то его входящее и конечное сальдо будут дебетовыми. Используя информацию по поводу того, что такое дебет, можно вывести значение активных счетов. Они предназначены отражать операции, связанные с имуществом и его передвижением. Получение средств отражается дебетовым оборотом, а использование — кредитовым. Аналогично у пассивных счетов оба остатка будут отражаться по кредиту. Используются они для учета источников появления имущества. Кредитовые обороты у таких счетов сообщают об увеличении капитала, а дебетовые — об его снижении. Активно-пассивные счета регистрируют остатки и обороты и по обеим сторонам.

Что такое дебет и кредит счетов? Это уже мы определили ранее. Остается вынести значение дебиторов (должники организации) и кредиторов (те, перед которыми предприятие в долгу).

Двойная запись как способ ведения учета в бухгалтерии

Метод двойной записи предназначен для отражения бухгалтером финансовых операций параллельно в нескольких местах. Сумма, указанная в дебете одного счета, переносится в кредит, связанный с ним, согласно характеристике операции. Проще говоря, происходит дублирование. Двойная запись еще раз поясняет, что такое дебет и кредит для учета финансовых операций.

Специфика этого метода тесно связана со значением следующих понятий:

1. Корреспонденция счетов, т. е. взаимная связь между ними.
2. Проводка, т. е. наглядное пособие корреспондирующих счетов.

Общий и подробный бухгалтерский учет

В зависимости от подробности счетов, их подразделяют на три группы:

1. Синтетические (обобщенные).
2. Аналитические (детализированные).
3. Субсчета (промежуточные).

В зависимости от использования счетов в учете, он аналогично подразделяется на два вида.

1. Синтетический — это обобщенный учет операций. Осуществляется он на основании синтетических счетов.
2. Аналитический — доскональный учет операций, разбивающихся по группам. Ведется на основании аналитических счетов.

Существует главный принцип общего и подробного учета, заключающийся в равенстве остатков и оборотов по аналитическим счетам и открытого к нему синтетического счета.

Документальное оформление бухгалтерских проводок

Что такое дебет и кредит в проводке? Теперь необходимо рассмотреть это понятие. Как уже говорилось, проводка в бухгалтерии означает текст. В нем указываются счет по дебету и корреспондирующий с ним по кредиту или наоборот. Проводки подразделяются на простые, затрагивающие только два счета, и сложные, отражающие несколько связанных по операции счетов.

Бухгалтерские проводки оформляются в виде документации, в которой ведется учет. Это могут быть журналы — ордера или мемориальные ордера. Также чаще всего для их наглядного отражения пользуются оборотно-сальдовыми ведомостями, которые имеют огромное значение для составления финансовой отчетности.

Данные в ведомости заносятся в виде проводок по дебету и кредиту. К концу месяца выводятся остатки. Суммарно за весь отчетный период эти данные переносятся в бухгалтерский баланс. Эта процедура учета позволяет нам понять, что такое дебет и кредит в бухгалтерском балансе. Соответственно, благодаря документально оформленным проводкам формируется значение активной и пассивной стороны рассматриваемого понятия.

Бухгалтерские счета — это целый способ возможности вести учет. Без них было бы невозможно отражение финансовых и хозяйственных операций по подразделению их по группам. Таким образом, мы рассмотрели, что такое дебет в бухгалтерии, кредит и их значение.

Каждый день человек делает покупки, проводит, какую ни будь финансовую деятельность, это и поездка на транспорте, оплата заправок на авто, ─ все это «азы» бухгалтерии и нам должно быть понятно, что такое дебет, что кредит, последнее определение обществу более знакомо.

Кроме этого на производстве, в любой компании есть собственный отдел бухгалтерии, где пользуются известными терминами дебит, кредит, которые определяют финансовые позиции предприятия или компании. Без этих понятий не обойтись при составлении балансового отчета, даже для получения банковской карты надо разбираться в этих определениях. Рассмотрим, эти термины бухгалтерии подробней.

Что такое дебет что кредит — история терминов

Что такое дебет, что кредит понять лучше, по мнению специалистов, когда детальней «погрузиться» в происхождение этих слов. Выражение «дебет» ─ заимствованное слово, которое ранее употреблялось в немецкой речи, но, по мнению историков, корни его исходят из империи Рима (Debitum), которое означает долг. Принято более короткое написание Debet, которое определяет выражение «он должен», более полное значение (имущественное сокращение).

В английском языке также есть сходное слово, которое определяется нашим переводом как «долг». Европейская страна Франция словом дебет определяет расходы, как чего-то физического, применяется в конкретных определениях расхода газа, нефти, воды, когда источник выдает ресурсы за конкретный временной интервал, но физическое значение пишется немного иначе, через букву «и» ─ дебит в отличие от бухгалтерского определения дебет.

Наиболее часто термин дебет и термин кредит применяется в бухгалтерии, когда проводится учет средств и финансов, а именно:

1. В каждой бухгалтерии есть «пассивный», «активный» и «смешанный» счет, это:

• активные счета — организация или компания, предприятие открывает (размещает) самостоятельно;
• пассивные счета — те, которые используют привлеченные для деятельности организации средства;
• «дебет», применительно к «активным» и «смешанным» (активно-пассивным) счетам определение прихода дополнительных средств;
• «кредит» обозначает расход активного или активно-пассивных счетов;
• «дебет» в пассивном счете ─ расход средств;
• «кредит» в пассивном счете ─ приход дополнительных средств.

1. Для лучшего понимания, что такое дебет, надо отметить, что любая бухгалтерия состоит из двух частей, это:

• имущественная часть предприятия (дебет), его левая часть бухгалтерии;
• рост имущества организации, прав пользоваться им, показываются в левой части (дебетовой) отчета бухгалтерии при активных и активно-пассивных счетах;
• наличие обязательств организации, какие «урезания» источников собственного финансирования деятельности, отражается в пассивных счетах, в его дебетовой части.

1. Правая часть (кредитная) бухгалтерии специалистами определяется как:

• уменьшение имущественных средств организации в работе активных или активно-пассивных (смешанных) счетов;
• увеличение финансов предприятия (кредит) отражается пассивным счетом правой части бухгалтерии.

1. Специалистами определяются следующие закономерности, это:

• «активные» счета показывают, как двигаются средства организации из кредитной части в дебетовую часть бухгалтерии;
• «пассивный» счет отражает движение денег предприятия или организации из дебетовой части в кредитную часть бухгалтерии;
• составляя баланс, бухгалтерия остатки дебета показывают, как Актив, а остатки по кредиту, как Пассив.

Специалистами подчеркивается, что определение «дебет» и определение «кредит» ─ два противоположных понятия. Они имеют и разные знаки, значение, а именно, это:

• когда рассматриваются активы организации, дебетовый оборот является положительной величиной, он характеризует рост финансов предприятия, а кредитовый оборот отражает их уменьшение;
• при рассмотрении обязательств организации, компании кредитовый оборот показывает рост финансов.

Все знакомы с выражением "свести дебет с кредитом". Но для многих остается загадкой, что означают данные понятия. Поэтому в данной статье рассмотрим, что такое дебет и кредит, а также кредитовые и дебетовые обороты.

Функции бухгалтерского учета

При помощи бухучета выполняется анализ деятельности предприятия, учитывается его имущество, капитал, обязательства. Можно легко понять, прибыльный ли бизнес или убыточный. Поэтому, когда поступают денежные средства, списываются материальные ценности или происходит расчет с поставщиками, это фиксируется в бухгалтерском учете в денежном выражении.

Основным правилом бухучета выступает следующее - сколько пришло, столько же должно уйти. Его еще называют принципом сохранения стоимости.

Что представляют собой дебет и кредит?

Дебет и кредит - это понятия, используемые при ведении бухгалтерского учета для анализа всех процессов предприятия. Бухгалтерских счетов множество, и все они были созданы, чтобы отражать хозяйственные операции. Каждый из счетов имеет свое собственное название и номер.

Итак, давайте проведем сопоставление дебетового и кредитового оборотов.

Дебет представляет собой все имеющиеся активы, которые принадлежат организации. То есть, это та собственность, которая имеется у фирмы на данный момент. Под собственностью могут пониматься:

• Средства, находящиеся на счете в банке.
• Наличные деньги, находящиеся в кассе предприятия.
• Общая сумма стоимости товаров на складах.
• Общая сумма стоимости всех принадлежащих фирме основных средств.
• Текущие задолженности контрагентов.

Соответственно, чем большим размером активов располагает предприятие, тем более успешным оно считается. Источником формирования активов может выступать уставный капитал.

Дебетовым оборотом называют общую сумму всех приходных операций, отраженных по дебету. Кредитовый оборот - это сумма всех расходных операций, отраженных по кредиту. При этом нужно понимать, что речь идет об активном счете. Если счет будет пассивным, то ситуация обратная. Приходные операции отображают по кредиту, расходные, соответственно, по дебету.

Пассивы - это все долги организации. К ним можно отнести:

• Возможную задолженность, которая образовалась невыплатой зарплаты сотрудникам.
• Задолженность предприятия перед своими контрагентами.
• Амортизационные начисления.
• Задолженность предприятия перед его учредителями или дочерними организациями.

Где применяются дебетовый и кредитовый обороты?

Учет осуществляется по каждому бухгалтерскому счету в отдельности. Дебет отражается слева, а кредит - это колонка справа. Каждая операция должна быть обязательно отражена. Некоторые счета используются достаточно часто в течение всего отчетного периода. В колонках дебета должны быть отражены суммы, характеризующие отдельно каждую операцию. Счета условно разделяют в зависимости от сальдо: они могут быть активными (счет 51 "Расчетный счет"), пассивными (счет 86 "Резервный капитал"), а также активно-пассивными (счет 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами").

Если имущество предприятия увеличивается или возникают права требования, то оборот дебета повышается по активным и активно-пассивным счетам. И наоборот, если имущество уменьшается, то происходит увеличение кредитового оборота.

Хозяйственные операции по пассивным счетам имеют обратное отображение. В основном, эти счета используются для того, чтобы видеть, откуда произошли поступления средств на предприятие.

Конечное сальдо

В конце каждого отчетного периода необходимо суммировать отдельно все обороты дебета и кредита. В итоге образуется конечное сальдо. В том случае, если происходит полное совпадение по суммам в дебетовых и кредитовых оборотах по счету, то можно произвести закрытие счета. Существуют такие счета, которые на конец периода имеют автоматически нулевой остаток. Как правило, это счета, на которые происходит списание расходов.

Для того чтобы посчитать остаток средств на расчетном счете вычитают из объема дебетового оборота (сумму поступивших средств) объем кредитового оборота (это сумма израсходованных средств). Входящий остаток необходимо прибавить. Это на активных счетах.

Если счет пассивный, то для определения конечного сальдо прибавляют кредитовый оборот (это сумма поступивших средств) и вычитают дебетовый (это сумма израсходованных средств). В активно-пассивных счетах дебетовое и кредитовое сальдо определяется по данным аналитического учета.

Что такое двойная запись?

Понятия кредит и дебет отображает так называемая двойная запись. То есть, предполагается, что каждую хозяйственную операцию нужно записывать, используя два счета. Получается, по одному счету стоимость операции уходит в дебет, а по второму - в кредит. В итоге должно образоваться равновесие. То есть, баланс должен сходиться каждый раз. В том случае, если возникает ситуация, в которой общий дебетовый оборот не перекрывает общий кредитовый оборот, то можно сделать вывод о том, что при учете операций была допущена бухгалтерская ошибка.

Понятие оборота по расчетному счету предприятия

Один из важнейших показателей деятельности организации - это кредитовый оборот по расчетному счету. Данный термин одинаково часто употребляется не только бухгалтерами, но и банкирами и аудиторами. К сожалению, частные предприниматели и начинающие бизнесмены не в полной мере понимают всю суть его содержания.

В зависимости от того, с какой целью используют счета, они делятся на следующие виды:

• Депозитные, которые, как правило, используют для того, чтобы сохранить или накопить деньги.
• Кредитные, которые открываются для того, чтобы обслуживать кредиты.
• Расчетные, счета, которые необходимы для ведения хозяйственной деятельности.
• Карточные, доступ к ним обеспечивается с помощью карт, которые выдают клиентам.

Собственно, вне зависимости от типа счета, все они отображают всего лишь два вида операций:

• Зачисление средств - поступления от контрагентов за реализованные услуги или товары, произведенные работы.
• Расход средств - снятие или перечисление денежных средств при ведении деятельности. Это могут быть выплаты поставщикам, перечисления зарплаты сотрудникам, налогов и отчислений.

Обороты по расчетному счету

Вся совокупность транзакций, совершенных по счету за конкретный временной период (день, месяц, год), а также отраженных в выписке банка, представляет собой общее понятие оборотов по расчетному счету. Такой счет условно может быть разделен на две части:

• Оборот дебетовый. Он представляет собой совокупность операций прихода денежных средств.
• Кредитовый оборот банка. Он отражает совокупность операций расхода денежных средств.

С первого взгляда все очевидно. Однако все так просто только до того момента, пока владелец банковского счета в первый раз не получит выписку из банка. Она показывает, что операция оплаты налога отображена по дебету, получение денежных средств в качестве материальной помощи от учредителя отображена по кредиту. Помимо всего прочего, в банковской выписке отображается отрицательный остаток по счету на конец банковского дня.

Важно запомнить, что выписка банка в существе своем является документом бухгалтерского учета банка, а не владельца расчетного счета. Получается, что раз банк принимает во временное владение сторонние денежные средства, то, формально, он - должник своего клиента. А поступления денежных средств на расчетный счет, соответственно увеличивают сумму его долга. А вот отчисление средств со счета в банке как раз уменьшает задолженность банка перед его клиентом.

Природа кредитового оборота

Какими могут быть операции по расчетному счету?

• Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия.
• Выплаты денежных средств, производимые поставщикам за приобретенную продукцию, либо подрядчикам - за выполненные работы.
• Отчисления налогового характера в пользу государственного бюджета.
• Перечисления в счет погашения займов и кредитов.
• Перечисления денежных средств в пользу органов социальной защиты или в пользу фондов страхования.
• Перечисление денежных средств, представляющих собой начисленные проценты за пользование предоставленными кредитами.
• Вложения финансового характера.

Понятие чистых показателей

Очищенные обороты расчетного счета представляют собой:

Показатель эффективности деятельности организации, а также индекс финансового благосостояния.

Понятие, используемое в бухгалтерском сленге. То есть не используется в законодательстве, не фигурирует в договорах.

Если не сильно углубляться в финансовую и бухгалтерскую терминологию, то можно принять за правило, что обороты по расчетному счету представляют собой индекс активности, а чистые обороты - индекс успешности организации. Именно поэтому, вторая категория достаточно часто используется:

• аудиторами при анализе деятельности организации;
• налоговыми органами с тем, чтобы осуществлять контроль над своевременной уплатой налогов;
• представителями банков для того, чтобы установить платежеспособность потенциального получателя кредита.

Банковские операции, не подлежащие учету

Собственно, обороты по расчетному счету могут быть определены как несоответствие между дебетовым и кредитовым оборотами денежных средств и их фактическим расходом за определенный период. Однако стоит заметить, что при вычислении очищенных оборотов по счету могут учитываться не все операции поступления, а лишь те, которые напрямую связаны с осуществлением деятельности предприятия.
К операциям, не подлежащим учету, относят:

• Любые поступления на расчетный счет средств, которые являются заемными, то есть поступления кредитных средств, любой помощи финансового характера вне зависимости от того, подлежит она возврату или не подлежит.
• Доход от продажи ценных бумаг. Это могут быть векселя или акции.
• Возврат владельцу средств, которые были перечислены ошибочно.
• Поступления, которые произошли с других собственных счетов предприятия, открытых в иных финансовых организациях.

Таким образом, из данной статьи мы узнали, что такое дебет и кредит, каким образом совершается учет операций. Также рассмотрели понятия дебетового и кредитового оборотов за отчетный период.

Деньги служат основополагающей единицей любого предприятия . С их помощью отображают хозяйственную деятельность, ими расплачиваются по обязательным платежам и показывают финансовый успех.

Чтобы отразить все передвижения денежных потоков, фирме или маленькой организации нужен расчетный счет в банке . Оттуда будут осуществляться расчеты внутри учреждения и оплачиваться внешний долг. Какой бы ни была организационно-правовая форма сферы производства, все средства хранятся в банках на открытых расчетных, валютных и специальных счетах.

Как проводится

Чтобы начать операционные отношения с банком, организации предстоит документально оформить и х.

Открытие счетов осуществляют набором разрешительных бумаг :

Банковские операции проводят по выпискам:

• оформляют сдачу наличности в денежном эквиваленте из кассы специальной платёжкой;
• денежным чеком получают их с указанием целевого назначения, сумму выдадут не больше, чем есть на данном расчетном счете;
• поручением платёжного назначения предоставляют банку право перечислить средства на счет другого предприятия за определенную функцию.

Составление банковских документов происходит тщательно, в них строгие требования, не допускающие ошибок. Фиксируют финансовые представления только лица, подписи которых зарегистрированы в карточке .

Все расчетные документы поступают в бухгалтерию компании, по ним специалист будет выполнять операции, отображающие её деятельность на различных уровнях. Осуществление платежей банк выполняет из средств, указанных в остатке расчетного счета.

Закон предоставляет право банку списывать на основании требования правомочного органа со счета любого заведения:

• судебного;
• арбитражного;
• бюджетного, если просрочен обязательный платёж в государственную казну.

Банк имеет тесную документальную связь со своими клиентами, предоставляя им выписанную информацию с подробностями операций, проведенных в течение месяца.

Проводки и основные операции

В финансовую часть производственного учреждения периодически поступает выписка из банка, отображающая положение на лицевом счете с датами выполненных процедур, номерами документов, где они явились основанием для зачисления или списания со счета определенной суммы. Приложением к справке служит доказательная база из подтверждающих свидетельств .

Бухгалтером-операционистом выполняется исследование каждого поступившего удостоверения, дальнейшая разноска по соответствующим счетам бухучета. Отражают расчеты с использованием активного счета 51 , где дебет говорит о приходе средств (в проводках он всегда стоит первым), а кредит о списании денег (расположение расходных счетов находятся во второй колонке).

Учет денежных потоков с расчетного счета специалист осуществляет с помощью журнально-ордерной системы, которая в данной ведомости обозначена №2. Проверка правильности записей происходит по банковским выпискам, цифры должны строго соответствовать, любое расхождение сверяется, подтверждается актом сверки.

Проведение кассовых операций в организации не обходится без банковского участия, так как именно банк обслуживает и выдаёт деньги, оговаривает положенный лимит с руководством.

Поступление денег, к примеру, 150000 руб. финансист предприятия отразит в проводке Дт 50 Кт 51 – 150000 руб. По Плану счетов 50 — это касса, 51 – расчетный счет.

Передвижение наличных средств записывает кассир в типовой форме кассовой книги.

Внесение уставного капитала от учредителей

Без наличия средств невозможна начальная деятельность любого заведения, таким обеспечением служит уставный капитал, его формирование происходит учредителями с помощью внесенных денег на развитие предприятия. Затем в нём отображаются внесенные доли, по их размерам собственники начнут пользоваться производственными дивидендами .

Учет пассивного кредитового сальдо происходит на счете 80 – этот остаток является постоянным. Для осуществления хозяйственной операции используют двойную бухгалтерскую проводку, и если уставный капитал всегда находится в кредите, то поступление на него денег будет дебетовым. Учредители вносят свой капитал со счета 75.

Для примера: величина уставного капитала соответствует 220000 руб. Это отразится проводкой Дт 75 Кт 80 – 220000 руб, где сумма выражает дебиторскую задолженность представителей, она же является активом учреждения.

Образование денег на 75 регистре также нужно обосновать соответствующей проводкой. Когда они поступают безналичным переводом, то выполняют учетную запись Дт 51 Кт 75 – 220000 руб.

При взносе денежного эквивалента через кассу бухгалтер проводит Дт 50 Кт 75 — 220000 руб.

После того как организация успешно проработает, появляются дивиденды, которые нужно распределить между собственниками акций данного производства. Если их много, расчетчик открывает субсчета для ведения аналитического учета по каждому учредителю и разделения взносов с вознаграждениями.

Выплаты фиксируют записью:

1. Дт 84 Кт 75 – с начисленным значением.
2. Дт 75 Кт 51 – оплата собственникам за успешную работу предприятия.

Кассир может также снять деньги с расчетного банковского счета и оплатить уполномоченному лицу через кассу.

Оплачено с РС поставщика

Создание платежных требований-поручений позволяют осуществлять торговлю с другими контрагентами, потребовать оплату за работу или товар на основании сопутствующих документов. Составленная «платёжка» выписывается после отгрузки продукции, отсылается заказчику.

После адресного поступления товара покупателю он делает сверку, заполняет вторую часть поручения, проводит оплату банковской операцией со своего расчетного счета на счет производителя.

При поступлении средств от заказчика за выполненную работу проводка выражена Дт 51 Кт 62 — сумма, поступившая на лицевой счет.

Следует учесть, что поступление некачественного товара или плохо выполненная услуга послужит причиной отказа перечисления денег. В этом случае руководители регулируют ситуацию своими индивидуальными методами.

Поступила выручка

Поступление на счет выручки может осуществляться чеками, аккредитивами, поручениями и требованиями. Осуществлять оплату могут физические лица, как большие фирмы, так и ИП.

Основные проводки, задействованные в подобной хозяйственной операции:

1. Дт 62 Кт 90.1 – какой должна быть выручка на выставленном инкассовом поручении.
2. Дт 90.2 Кт 20 – учтена себестоимость выполненных услуг.
3. Дт 90.3 Кт 68 – начислен налог.
4. Дт 51 Кт 62 – деньги поступили в банк на счет потребителя.
5. Дт 91.2 Кт 51 – уплачена комиссия за выполнение банковских операций.

Банковские учреждения выполняют такие же услуги, как и все, за них следует платить предприятиям-клиентам. За счет таких сборов банк развивается и существует.

Как рассчитать среднемесячный оборот

Оборотом денежного эквивалента на предприятии определяют, насколько окупаются вложенные в него средства за определенный период . На этот показатель влияют многие производственные параметры, а в результате будет образована цена производимого товарного продукта.

Если представить предпринимательскую деятельность среднемесячным оборотом в балансе, он состоит из равновесия активов и пассивов учредителя, в котором:

• приходные операции показывают поступающие деньги за выполненные функции;
• расход представлен затратами на производственные нужды.

Особенно понятны все финансовые манипуляции станут предпринимателю после получения банковской выписки с подробным описанием каждой процедуры, а баланс покажет оборот и финансовый результат.

Как проводится данный учет в программе 1С — на видео.

Кредитовый оборот по расчетному счету является важным показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этот термин повсеместно применяется бухгалтерами, аудиторами и банкирами. Однако для частных предпринимателей и начинающих бизнесменов его содержание часто является не вполне понятным. При выяснении его смысла нужно отталкиваться от общей категории.

Оборот по расчетному счету: понятие

(чековый, текущий или «до востребования») является учетной записью о производимых операциях двух видов:

• зачислениях средств, поступивших по перерасчету или наличностью от клиентов, контрагентов или учредителей (дебет);
• выплатах за сырье или товар поставщикам; заработной платы сотрудникам; налогов, сборов, отчислений и взысканий в ФНС, ПФР, ФСС (кредит).

В самом общем виде – это совокупность всех транзакций, произведенных за определенный период (день, месяц, квартал, полугодие, год) и отображенных в банковской выписке. С точки зрения владельца р/с он может быть разделен на две составляющие:

• дебетовый оборот – система приходных операций;

Все это просто и очевидно до того момента, пока клиент впервые не получил на руки , в которой оплата налога фигурирует по дебету, а зачисление финансовой помощи от учредителя – по кредиту. Кроме того, по результатам банковского дня виден отрицательный остаток на счете.

Нужно уяснить, что выписка – это документ бухучета финансового учреждения, а не владельца р/с. Поскольку банк принял во владение чужие средства, формально он становится должником клиента. Соответственно, поступление средств на счет увеличивает его долг (кредит банка), а перечисление денег вовне, наоборот – уменьшает (дебет банка).

Природа кредитового оборота

Как уже было сказано, кредитовый оборот по расчетному счету – это совокупность всех расходных операций. Об их перечне и содержании можно судить исходя из плана счетов бухучета. По кредиту активного счета 51 р/с отображаются следующие действия:

• поступление денег с р/с в кассу;
• выплата поставщикам за продукцию, подрядчикам – за работы;
• налоговые отчисления в госбюджет;
• погашение долгов по займам;
• перечисление денег органам социального обеспечения и страхования;
• кредиторам;
• выплата процентов по ссудам кредитных организаций;
• финансовые вложения.

Чистые показатели

Очищенные обороты по расчетному счету – это:

• показатель финансового благосостояния и результатов деятельности предприятия;
• слово из бухгалтерского сленга, которое не применяется ни в законодательных актах, ни в договорах.

Не углубляясь в терминологию и финансовые премудрости, можно считать, что обороты по р/с – показатель активности, а чистые обороты – показатель успешности предприятия. По этой причине последняя категория активно используются:

• аудиторами для анализа работы учреждения;
• банками для установления платежеспособности соискателя при получении кредита.

Обороты по р/с определяются как разница между поступлениями и расходами за интересующий аналитика период (от одного дня до нескольких лет). В свою очередь, при расчете очищенных оборотов принимаются во внимание не все поступления, а только те, которые прямо связаны с операционной хозяйственной деятельностью. Не подлежат учету:

• поступления на р/с любых заимствованных средств: кредитов, финансовой помощи как подлежащей, так и не подлежащей возврату;
• выручка от продажи акций, векселей и других собственных ценных бумаг;
• возвращение ошибочно перечисленных денег;
• пополнение текущего со счетов, открытых фирмой в других финансовых учреждениях.

Чистые обороты по расчетному счету организации отображают ее валовой доход и позволяют:

• произвести глубинный анализ хозяйственной деятельности;
• соизмерить отчетные данные о поступлениях от реализации товара с реальной выручкой;
• установить сегмент, занимаемый субъектом хозяйствования на определенном рынке.

Требования для предоставления овердрафта

Этот показатель важен для предоставления овердрафта. Относительно него большинство банков выдвигают такие требования:

• р/с открыт и активен 3 и более месяца;
• сумма овердрафта меньше или равна 30% очищенного среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету за последние 3 месяца;
• финансовое положение собственника р/с не хуже, чем среднее.

Могут ли кредитовые обороты по расчетному счету превышать дебетовые

• если оно положительное – значит, дебетовый оборот превысил кредитовый;
• если отрицательное – то наоборот, но это требует отдельного пояснения.

Классический договор обслуживания учетной записи в банке предполагает наличие исключительно собственных средств. Такая ситуация:

• аналогична депозиту, с той разницей, что к деньгам всегда есть доступ;
• противоположна кредиту, где клиент пользуется заимствованными средствами.

Таким образом, в чистом виде не предполагает возможности отрицательного сальдо. Если денег нет, банк просто не выполняет поручения клиента о произведении выплат и формирует из них некую последовательность. Платежки и другие распорядительные бумаги попадают в картотеку и выполняются на основании предписаний ст. 855 ГК РФ в такой очередности:

• требования судебных приставов о компенсации ущерба жизни и здоровью граждан, взыскания алиментов;
• документы ФССП относительно выплаты заработной платы, выходной помощи уволенным, по авторским договорам;
• текущая заработная плата, отчисления в ПФР, ФСС, фонд занятости населения;
• налоги и сборы;
• и распорядительные документы владельца р/с.

Во избежание такой ситуации банк и клиент могут договориться о сочетании в одной сделке элементов двух банковских договоров: кредитного и об обслуживании р/с. При этом по текущему счету устанавливается , именуемый овердрафтом. В случае временного отсутствия собственных средств, предприятие рассчитывается кредитными. Это выгодно, например, продавцу товара, которому нужно рассчитаться с поставщиком немедленно, тогда как средства от покупателей он получит позже.

В такой ситуации кредитовые обороты по расчетному счету могут существенно превышать дебетовые. Как уже было сказано, овердрафт лимитирован. Кроме того, за пользование средствами банка владелец счета выплачивает ему оговоренное вознаграждение.