Отчет рсв за 3 квартал. Заполняем уточненный расчет по страховым взносам

На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций. Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно. То есть компания сама вправе решать, подавать ее или нет.

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: в каких случаях надо сдать

Есть ошибки, которые не влияют на сумму взносов, но которые все же надо уточнить. Это неточности в персональных данных сотрудников (см. таблицу).

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: когда надо подать

Например, организация забыла отразить в отчете сотрудника. А значит, в отчет не попала его зарплата и сумма взносов с нее. Из-за этого компания занизила взносы. Кроме того, страхователь не отразил персональные данные на сотрудника. Следовательно, надо подать корректировку.

Пример другой ошибки – компания забыла включить в численность застрахованных лиц в подразделе 1.1 и 1.2 сотрудницу в декрете. На сумме взносов такая ошибка никак не отразится. Ее достаточно пояснить, если инспекторы потребуют.

Рассмотрим на примере, как подготовить корректировку РСВ.

Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля “Номер корректировки” на титульном листе.

Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности – “001”, если второе – “002” и т.д.

Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 – заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

Компании отражают в отчете пособия, которые они выплатили в прошлом году, а возместили в этом. Из порядка заполнения это четко не следует, но в ФНС считают, что в отчете надо отражать только пособия этого года. Если компания отразила прошлогоднее пособие в расчете, надо подать корректировку.

Обычно встречается два типа ошибок в разделе 3, из-за которых надо подать корректирующий расчет по взносам: компания забыла показать сотрудника, или ошиблась в персональных данных.

Забытый сотрудник . Многие организации не заполняли раздел 3 на сотрудников, которые не получали выплат вовсе или работодатель выплачивал необлагаемые пособия: работников в отпуске за свой счет, декретниц и т.д. Но раз с физлицами действует трудовой или гражданско-правовой договор (независимо от выплаты дохода), то они являются застрахованными. А значит, их надо отразить в разделе 3.

Кроме того, налоговики не принимали отчет из-за некорректных СНИЛС. Чтобы сдать расчет, главбухи исключали проблемных работников из отчетности. Сейчас отчет стоит уточнить.

Чтобы добавить сотрудников в расчет, заполните раздел 3 только на новеньких. Номер корректировки в разделе 3 – “0-”. Ведь вы в первый раз сдаете сведения об этих сотрудников. В разделе 1 запишите общие суммы взносов с учетом начислений новеньким.

Неверные персональные данные . Безопаснее исправить данные о сотруднике, если компания в них ошиблась. Налоговики передадут данные из раздела 3 пенсионному фонду. Если какая-то информация будет некорректна, ПФР может неверно отразить данные на лицевых карточках физических лиц.

Если в расчете надо уточнить персональные данные застрахованного лица, раздел 3 нужно заполнить два раза (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/).

Показатели раздела 3 расчета заполняют в соответствии с порядком заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

1. В подразделе 3.1 указывают персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 раздела 3 расчета в суммовых показателях ставят “0”, а в остальных знакоместах соответствующего поля – прочерк (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/). Таким образом, первоначальные некорректные данные обнуляются.
2. В подразделы 3.1 и 3.2 вносят правильные уточненные данные.

Раздел 3 заполните только на сотрудников, по которым исправляете данные. Номер корректировки – 1. То есть такой же, как и на титульном листе. Раздел 1 заполните так же, как и первоначально.

Чтобы у инспекторов не возникло вопросов, почему в корректировке не поменялись сумма взносов, приложите пояснения в свободной форме.

Уточненный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: что исправить

В сентябре сотрудник ездил в командировку. В расчете за 3 квартал 2017 года не отражены суточные в пределах норм. Взносы не занижены, потому что выплаты сверх лимита показаны в отчете.

Надо включить суточные в пределах норм в строки 030 и 040 приложения 1 к разделу 1 расчета. Так же следует заполнить все остальные разделы, которые были в исходном отчете.

Раздел 3 нужно заполнить только на сотрудника с ошибкой.

В строке 040 раздела 3 уточненки надо записать номер, как в первичном расчете, – по порядку или запись из табеля.

На титульном листе следует поставить номер корректировки – 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете надо указать верный код тарифа – 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Вероятно, компания сдала отчет с нулями как первичный и не заполнила раздел 3.

Сведения в разделах 3 можно не заполнять.

Недостоверные сведения на сотрудника – причина сдать корректировку за 3 квартал 2017 года.

Надо заполнить два новых раздела 3. В первом – продублировать сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть вновь заполнить ошибочный ИНН и другие данные сотрудника. В суммовых показателях подраздела 3.2 поставить нули, то есть в строках 210-250, 280-300.

В остальных показателях поставить прочерки или оставьте их пустыми, если оформили отчет на компьютере. По строке 010 запишите номер корректировки “1–“.

Во втором разделе 3 тоже поставить номер корректировки “1–“. В подразделе 3.1 заполнить персональные данные без ошибок, а в подразделе 3.2 отразить выплаты и взносы.

Нужно заполнить столько приложений 1, сколько кодов тарифов применяла компания в отчетном периоде. Отчетный период – 9 месяцев. С начала года – УСН (код 02), а с третьего квартала ЕНВД. Надо заполнить два приложения 1 к разделу 1 расчета.

В приложении 1 с кодом 02 надо заполнить заполните выплаты за первые 6 месяцев только в графах 1 строк 030 и 050. В приложении 1 с кодом 03 отразить выплаты с начала 3 квартала и за последние три месяца.

Если в разделе 3 на одного из сотрудников неверно указан номер корректировки – “1” вместо “0”, но в расчете нет ошибок, из-за которых занижены взносы, уточненку можно сдать, но не обязательно.

Компания подает уточненку, если записала в отчете недостоверные персональные данные. Либо занизила страховые взносы. Так как ошибка не повлияла на взносы, то инспекторы могут выслать требование из-за данной ошибки, достаточно сдать пояснения.

Чтобы не допускать ошибок, проверяйте расчет заранее:

Контрольные соотношения для расчета

Сроки сдачи корректировки РСВ за 3 квартал 2017

Срок сдачи исправленных сведений зависит от от того, кто обнаружил ошибку.

1. Организация сама нашла ошибку . Кодекс не утверждает срок, в течение которого надо подать корректировочный расчет по взносам. Но затягивать с уточнением не стоит, ведь неправильность могут обнаружить и налоговики.

Исправьте ошибку как можно быстрее. Перед уточненкой заплатите недоимку по взносам и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Так налоговики не оштрафуют вас на 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

2. Ошибку обнаружили инспекторы . Налоговики будут проверять расчет по взносам по контрольным соотношениям (письмо ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/). Если они обнаружат расхождения, то потребуют пояснений или уточненки.

Среагировать надо быстро – налоговики дают всего пять рабочих дней. Если опоздаете, инспекторы оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Перед уточненкой также доплатите недоимку и пени – так получится избежать штрафа по статье 122 НК РФ.

С 2017 года все бухгалтеры сдают новый сложный отчет по страховым взносам. В нем 24 листа, поэтому мы подробно расписали, как заполнять каждый лист в расчете по страховым взносам за 4 квартал 2017 года и разработали сервис для построчного заполнения. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года в статье, используйте его как наглядный пример.

Чем РСВ за год отличается от расчета 3 квартал - 3 отличия

Отличие 1. Раздел 3 заполняйте за квартал

Персонифицированные сведения - это единственный раздел расчета, который заполняют за последний квартал. Данные III квартала в нем приводить не нужно. Но в подразделе 3.1 укажите код - 34. В разделе 3 вы показываете пенсионные взносы по каждому сотруднику. В подразделе 3.2.1 приведите выплаты и взносы за октябрь, ноябрь, декабрь, а также в целом за квартал.

Отличие 2. Выплаты и взносы за год должны сойтись с квартальными

Расчет по взносам за I квартал инспекторы сравнивали только внутри отчета. Показатели РСВ за год сравнят также с расчетом за I, II и III кварталы. Это добавит контрольных соотношений.

Отличие 3. Показатели численности сотрудников в отчете за год не складывайте с квартальными цифрами

Налоговики не суммируют показатели застрахованных лиц и физлиц, с выплат которым вы начислили взносы. Инспекторы проверят другое контрольное соотношение. Численность физлиц с начала расчетного периода должна быть больше или равна показателю за любой месяц с начала года. Показатель, рассчитанный с начала года, не может быть меньше цифры за месяц.

Какие документы подтвердят ваш расчет по взносам, посмотрите в статье

Состав расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года включает в себя титульный лист и три раздела, в первом и втором разделах есть приложения. Есть также отдельный лист для физ. лиц, не являющихся ИП.

Титульный лист расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

При заполнении титульного листа надо соблюдать определенные правила (раздел 3 Порядка). В поле ИНН и КПП надо вносить данные из свидетельства о постановке на учет. Это относится ко всем российским компаниям.

Поле «Номер корректировки» заполняется так: для первичного расчета укажите 0 («0--»), в уточненных расчетах надо указывать порядковый номер уточнения по возрастанию – 1, 2 и т.д. («1--»).

При заполнении поля «Расчетный (отчетный) период (код)» понадобятся специальные коды, они есть в Приложении № 3 к данному Порядку.

Обращаем внимание, что при заполнении поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» нужно использовать новый общероссийский классификатор видов экономической деятельности , утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст.

В случае реорганизации или ликвидации компании в расчете надо заполнить соответствующие поля. Для поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» есть коды в Приложении № 2 к Порядку.

А поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют в соответствии с общими правилами (на основании свидетельства о регистрации компании).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года (пример титульного листа)

Сервис для заполнения единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет должен сойтись по 316 показателям. Если будут несовпадения, расчет считается несданным. Чтобы Ваш отчет был идеальным, журнал «Российский налоговый курьер» разработал Сервис протестирован представителями ФНС - смело применяйте в работе.

В разделе 1 отражаются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, включающие суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (п. 5.1 раздела 5 Порядка).

• В строке 010 надо отразить код ОКТМО в соответствии с классификатором, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. В строке 020 - КБК, на который будет зачислен страховой взнос, в строке 030 - сумму взноса на обязательное пенсионное страхование. (п. 5.2 – 5.4 Порядка).
• Строки 031 – 033 предназначены для отражения взносов, подлежащих уплате за последние три месяца. Для расчета за 3 квартал 2017 года – это июль, август и сентябрь 2017 года.

Аналогичным образом заполняется следующий подраздел в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование. По строке 040 укажите КБК для перечисления взносов, по строке 050 - общую сумму взносов за отчетный период, в строках 051 – 053 - сумму вносов за последние три месяца.

Поле «Код бюджетной классификации» в нашем образце не заполнено, поскольку чиновники еще не утвердили новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году.

Данные о страховых взносах на пенсионное обеспечение по дополнительным тарифам вносятся в строки 060 (КБК), 070 (общая сумма взносов за отчетный период) и 071 – 073 - суммы взносов за последние три месяца (п. 5.10 – 5.12 прядка).

В отдельном подразделе раздела 1 отражаются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение (строки 080, 090 и 091 – 093).

Посмотрите образец заполнения раздела 1 единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) отражаются в строках 100 (КБК), 110 (общая сумма страховых взносов за отчетный период) и 111 – 113 (суммы за последние три месяца).

Если имело место превышение расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ВНиМ, заполните строки 120 и 121 – 123.

В составе раздела 1 есть следующие приложения:

• приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
• приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ»;
• приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ»;
• приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
• приложение № 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, осуществляющими деятельность в области информационных технологий» (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, применяющими УСН» (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов некоммерческими организациями, применяющими УСН в области соц. обслуживания, здравоохранения, науки, культуры и искусства» (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, являющимися ИП и применяющими патент» (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов на ВНиМ в отношении выплат в пользу иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства» (абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ);
• приложение № 10 «Сведения о страховых взносах с сумм денежного содержания прокуроров, следователей и судей (включая мировых), получаемого ими при обучении в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения» (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 являются обязательными для представления всеми компаниями, производящими выплаты в пользу физ. лиц, рассмотрим подробнее, как их заполнить (п. 2.4 Порядка).

В подраздел 1.1 вносятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Для этого в строке 010 показывают количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. За весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 021 покажите количество физ. лиц из строки 020, выплаты в пользу которых, превысили предельную величину страховой базы (лимиты) по обязательному пенсионному страхованию (лимиты утв. Постановлением Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).
• По строке 050 отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). В строке 051 также отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ), но уже в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 060 покажите сумму начисленных взносов с базы для исчисления пенсионных взносов (отдельно за последние три месяца). В строке 061 - сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 062 укажите сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 содержит сведения о страховых взносах на обязательное медицинское страхование. Заполняется он аналогично подразделу 1.1. В строке 010 отражается количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 покажите количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. Здесь также нужно указать количество за весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 030 отражаются суммы выплат (вознаграждений), перечисленные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, за весь период и отдельно за последние три месяца отчетного периода.
• В строке 040 отражаются суммы выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ), а также суммы подтвержденных расходов, связанных с получением доходов по договорам авторского заказа и т.п. (п. 8 ст. 421 НК РФ), либо неподтвержденных расходов (п. 9 ст. 421 НК РФ).
• По строке 050 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 НК РФ. В строке 060 отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
• Отдельно покажите в строке 060 общую сумму взносов за отчетный период, общую сумму взносов за три последних месяца отчетного периода, а также отдельно сумму взносов по каждому из трех последних месяцев отчетного периода.

Приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

В приложении 2 надо указать суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ. Прежде всего, надо определить, по какой системе выплачиваются страховые суммы. Для этого в поле «001» надо указать признак 1 или 2.

Признак 1 указывается, если ФСС напрямую выплачивает застрахованному лицу суммы страхового обеспечения по ВНиМ. А признак 2 - если выплата производится путем зачета страховых выплат.

• По строке 010 укажите количество застрахованных лиц по системе обязательного социального страхования на ВНиМ. Тут надо указать общее количество за отчетный период, общее количество за три последних месяца, а также отдельно по каждому из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка).
• В строке 020 укажите выплаты, прописанные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ. Суммы надо указать нарастающим итогом с начала отчетного периода, отдельно за последние три месяца, а также за каждый из трех последних месяцев.
• По строке 030 отразите суммы выплат и иных вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами на ВНиМ (ст. 422 НК РФ). Также отразите здесь фактически произведенные и подтвержденные документами расходы, связанные с доходами по договорам авторского заказа и подобным договорам (п. 8 ст. 421 НК РФ).
• Если расходы не подтверждены документально, их можно включить в расчет, но только в сумме, не превышающей размер, установленный пунктом 9 статьи 421 НК РФ. В строке 040 покажите выплаты, облагаемые взносами на ВНиМ, в размерах, превышающих предельные лимиты на каждого застрахованного лица.
• По строке 050 отражается страховая база по взносам на ВНиМ, правила по ее расчету прописаны в пункте 1 статьи 421 НК РФ. В строке 051 отражается страховая база по ВНиМ в отношении выплат, производимых аптечными организациями и ИП, имеющими фарм. лицензию, производящих выплаты лицам, имеющим право заниматься фарм. деятельностью.
• По строке 052 отражается база для начисления взносов на ВНиМ по выплатам, производимым в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ).
• По строке 053 - страховая база по выплатам, производимым в пользу физ. лиц предпринимателями, применяющими патент. А по строке 054 - страховая база по выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза).
• В строке 060 покажите сумму начисленных страховых взносов на ВНиМ (отдельно с начала отчетного периода, за три последних месяца, а также по каждому месяцу). В строке 070 - сумму расходов на выплату страхового обеспечения на ВНиМ.
• В строке 080 - суммы возмещенных расходов плательщика по выплатам страхового обеспечения на ВНиМ. По строке 090 укажите сумму страховых взносов на ВНиМ, подлежащую уплате в бюджет. Остальные приложения заполняются при наличии соответствующих операций, выплат, применении соответствующих тарифов, ведении определенной деятельности.

Как заполнить Раздел 2

Раздел 2 заполняют плательщики страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В составе раздела 2 только одно приложение - Приложение № 1, в котором приводится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства.

Раздел 3 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Про раздел № 3, где страхователи указывают персонифицированные сведения о застрахованных лицах, мы упоминали. В составе этого раздела дополнительных приложений нет.

Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, включая тех лиц, в пользу которых выплачивались вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка).

Номер корректировки (строка 010) заполняется следующим образом: при первичном представлении расчета указывается 0, при представлении уточненных расчетов - номер корректировки по возрастанию - 1, 2 и т.д. Поле 020 заполняется в соответствии с кодами из Приложения № 3 к Порядку. Оно должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код))» титульного листа расчета.

• В поле 040 укажите порядковый номер сведений (например, 1), а в поле 050 - дату представления сведений. Подраздел 3.1 включает в себя данные о застрахованном лице, его ИНН (поле 060), СНИЛС (поле 070), ФИО (строка 080) и т.д.
• В поле 130 укажите цифровой код пола: 1 – если лицо мужского пола, 2 – если женского. Эта информация есть в ОК 018-2014 – общероссийском классификаторе информации о населении (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2019-ст).
• В строке 140 укажите код вида документа, удостоверяющего личность физ. лица. Возьмите его из приложения № 6 к Порядку.

В строке 150 укажите реквизиты документа из строки 140. Обращаем внимание, что знак «№» не ставится, а серия и номер документа отделяются пробелом. В строках 160 – 180 указывается признак физ. лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования:

• поставьте признак «1», если оно является застрахованным лицом;
• поставьте признак «2», если оно не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указывается сумма выплат (вознаграждений), начисленных в пользу физ. лица, а также сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если выплаты облагались по разным тарифам, в подразделе 3.2 нужно заполнить необходимое число строк расчета (п. 22.21 Порядка). Взносы, начисленные в соответствии со статьей 428 НК РФ, при заполнении подраздела 3.2.1 не учитываются, для этого есть специальный подраздел 3.2.2.

Заполняем подраздел 3.2.1

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году – 01, 02 или 03 и так по каждому из трех последних месяцев отчетного периода. В графах 200 укажите код застрахованного лица. Возьмите его из приложения № 8 к Порядку.

Например, код НР означает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

В графах 210 отражаются суммы выплат (вознаграждений), начисленные за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного периода (п. 22.26 Порядка). В графах 220 указывается база для начисления страховых взносов, размер которой не превышает предельные лимиты для каждого застрахованного лица.

В графах 230 покажите сумму выплат по гражданско-правовым договорам (за каждый из трех последних месяцев отчетного периода). В графах 240 отражается сумма страховых взносах, начисленная в пользу физ. лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Заполняем подраздел 3.2.2

В этом подразделе учитываются суммы выплат, начисленные в пользу физ. лиц, а также начисленные на них суммы взносов в порядке статьи 428 НК РФ (п. 22.31 Порядка). Заполнение подраздела 3.2.2 производится в аналогичном порядке, в котором заполнялся подраздел 3.2.1.

В графах 260 указывается порядковый номер месяца (01, 02, 03 и т.д.), в графах 270 - код тарифа, применяемого к выплатам, облагаемым пенсионными страховыми взносами по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ). Коды возьмите в приложении № 5 к Порядку.

В графах 280 указывается сумма выплат, облагаемых страховыми пенсионными взносами по тарифам, прописанным в статье 428 НК РФ. Отдельно в графах 290 укажите сумму выплат, облагаемых дополнительными тарифами из статьи 428 НК РФ.

В строке 300 надо указать общую сумму выплат, на которые начислены пенсионные взносы по дополнительным тарифам за три последних месяца отчетного периода. А также сумму взносов по дополнительным тарифам, начисленную за последние три месяца отчетного периода.

Напоминаем, что титульный лист, а также Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1 и раздел 3 представляют все страхователи (п. 2.4 Порядка).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: пример заполнения

Предлагаем вам более детально ознакомится с единым расчетом по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, ниже есть готовый образец. Напоминаем, что в каждом поле надо указать только один показатель (п. 2.8 Порядка).

Для того чтобы указать в поле дату или десятичную дробь надо соблюдать определенные правила. Так, для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби (п. 2.9 Порядка).

Начать нумеровать страницы расчета нужно с титульного листа (сквозная нумерация), для этого у каждой страницы есть специальное поле вверху, справа от поля «КПП» (п. 2.10 Порядка).

Обратите внимание на поле «Код по ОКТМО», оно имеет 11 знаков, и если код состоит из 8,то в оставшихся свободных знаках справа поставьте прочерк, как это показано на рисунке.

Как исправить ошибки в расчете

При обнаружении ошибок в поданном расчете, плательщик страховых взносов действует следующим образом. В зависимости от того, приводят ли допущенные ошибки к занижению суммы страховых взносов или нет, страхователь либо обязан подать уточненный расчет (если приводят), либо вправе это сделать (если не приводят). Уточнению подлежат те разделы, в которых были допущены ошибки, а также раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (п. 1.2 Порядка).

Два случая, когда расчет по страховым взносам бухгалтер сдает в ПФР

ФНС предупредила, что единый расчет за 4 квартал вы сдаете в свою ИФНС. Но в 2017 году за ПФР сохранилась обязанность принимать от компаний расчеты по страховым взносам в двух случаях (информация на официальном сайте ФНС России):

• компания забыла отчитаться за старые периоды (до 1 января 2017 года) и подает первичный расчет по взносам,
• компания сдает уточненный расчет за периоды до 1 января 2017 года.

В обоих случаях бухгалтер заполняет расчет по форме, которая действовала в период, за который вы исправляете ошибку. Например, уточненку за 1 квартал 2016 года заполоняйте по форме РСВ-1.

Кто сдает расчет по страховым взносам за 4 квартал

Напоминаем, что расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года должны представить плательщики страховых взносов. А такими признаются все лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Такими лицами являются:

• организации;
• лица, не зарегистрированные в качестве ИП;
• главы фермерских хозяйств (п. 1.1 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@, далее - Порядка).

С 01.01.17 г. налоговики окончательно утвердили новую форму отчетности по взносам на страхование. Документ введен в действие Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Здесь же содержится подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам и формата сдачи электронным способом. Как правильно заполнить новый РСВ? За какие периоды и в какие сроки представлять эту форму? Кто признается налогоплательщиками и обязан подать единый расчет даже при отсутствии деятельности, а кому разрешено не отчитываться? Обо всех нюансах – далее, скачать бланк расчета можно в конце статьи.

Актуальный бланк расчета страховых взносов в 2017 году разработан «с нуля» и предназначен для формирования страхователями данных об отчислениях на обязательное пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование. Появление нового отчета (КНД 1151111) обусловлено добавлением в НК главы 34, регламентирующей начисление и уплату страховых взносов (СВ). Значительная реформа законодательных норм частично возвращает работодателей к уже применявшемуся в 2000-х годах ЕСН.

По прошествии 8 лет (ЕСН был отменен в 2009 г.) контрольные органы посчитали целесообразным передать администрирование взносов в налоговую службу и утвердили глав. 34 НК. Здесь определено, что:

• К плательщикам СВ относятся все ИП и юрлица, осуществляющие выплаты физлицам на основании трудовых договоров и ГПД; а также частнопрактикующие лица (стат. 419 НК).
• Объектами для налогообложения СВ признаются выплаты физлицам по ГПД и ТД, по авторским договорам, а также на отчуждение различных прав (п. 1 стат. 420 НК).
• За расчетный период принят год (календарный), за отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (стат. 423 НК).
• Отчисления СВ, а также уплата производится страхователями самостоятельно по завершении каждого отчетного периода, перечисление задолженности выполняется с учетом уплаченных за предыдущие отчетные периоды сумм (п. 1 стат. 431 НК).
• Уплата СВ осуществляется не позднее 15-го числа (п. 3 стат. 431 НК).
• Учет СВ в рублях с копейками ведется налогоплательщиками по каждому физлицу в отдельности (п. 4, 5 стат. 431 НК).
• Единый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется по итогам отчетных (расчетных) периодов не позднее 30-го числа (п. 7 стат. 431 НК).
• Орган подачи ЕРСВ – ИФНС по адресу нахождения юрлица (адресу проживания ИП). Что касается ОП, представление отчета (КНД 1151111) выполняется по месту учета в случае самостоятельных расчетов подразделения с персоналом.

Расчет по страховым взносам – состав формы

Типовой единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя титульный лист и множество разделов. По той причине, что в форме объединили сводные данные по различным видам страхования, документ очень объемный и состоит из 3 основных разделов. При этом формировать все листы подряд не нужно, а разд. 2 и вовсе предназначается только для глав КФХ. По остальным разделам также заполняются те страницы, для которых есть сведения. В любом случае (даже при «нулевой» деятельности) требуется представить – титульник, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 из приложения 1 к разд. 1, прил. 2 к разд. 1, разд. 3.

Новый расчет по страховым взносам включает в себя:

• Титульный лист – здесь страхователь вносит свои регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2, орган ИФНС, контактные данные), а также приводит информацию о реорганизации и отчетном периоде.
• Сведения о физлице – этот лист предназначен для заполнения теми физлицами, которые не зарегистрированы как ИП и не указали код ИНН.
• Разд. 1 – самый обширный раздел ЕРСВ предназначен для внесения сводных данных по всем видам СВ. Заполнение производится по каждой разновидности взносов с кодами КБК, ОКТМО, совокупными суммами за весь расчетный период и последние 3 месяца в том числе.
• Прил. 1 к разд. 1 – здесь указываются СВ в части ОПС и ОМС. При этом подразд. 1.1, 1.2 формируются в обязательном порядке всеми страхователями, а подразд. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 – только если работодатель производил определенные виды выплат.
• Прил. 2 к разд. 1 – здесь приводятся СВ в части ВНиМ. При этом работодатель поясняет, какие виды пособий выдавались работникам, каким образом – напрямую или через ФСС (при участии региона в пилотном проекте), указывается количество застрахованных физлиц и суммы страховой базы, взносов, а также возмещенные из Соцстраха средства.
• Прил. 3 к разд. 1 – здесь указываются расходы по ВНиМ и в соответствии с законодательством РФ общими суммами и по видам случаев. Для справки указываются те пособия, которые уже начислены, но еще не выданы физлицам.
• Прил. 4 к разд. 1 – здесь приводятся выплаты различным категориям физлиц, производимые за счет федеральных средств. К примеру, это выплаты чернобыльцам, пострадавшим на ПО «Маяк», на Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных территориях.
• Прил. 5 к разд. 1 – этот лист формируется только ИТ-организации в части обоснованности применения пониженных тарифных ставок по СВ (подп. 3 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 6 к разд. 1 – этот лист формируется только фирмами на УСН, занятыми в сфере строительства, производства и различных услуг в части использования обоснованности пониженных ставок (подп. 5 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 7 к разд. 1 – для аналогичных целей этот лист формируется только НКО-упрощенцами, занятыми в образовательной, научной, социальной и других сферах (подп. 7 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 8 к разд. 1 – лист формируется только ИП на ПСН (подп. 9 п. 1 стат. 427 НК) для обоснованности использования сниженных ставок на СВ.
• Прил. 9 к разд. 1 – лист формируется по выплатам иностранным физлицам и временно пребывающим в России.
• Прил. 10 к разд. 1 – лист заполняется по выплатам студентам-очникам за труд в специальных студотрядах (подп. 1 п. 3 стат. 422 НК).
• Разд. 2 – этот раздел нового ЕРСВ предназначен для формирования сведений по СВ главами КФХ.
• Прил. 1 к разд. 2 – здесь производится расчет сумм платежей.
• Разд. 3 – здесь приводятся личные сведения по всем застрахованным физлицам. При этом подразд. 3.2.1 обязателен к формированию всеми налогоплательщиками, а 3.2.2 – только уплачивающими сборы по доптарифам в части отдельных выплат.

Обратите внимание! В расчете по страховым взносам (КНД 1151111) не указываются суммы по «травматизму», которые остались в ведении Соцстраха: сдача отчетности 4-ФСС (на новом бланке) и уплата сборов производится в территориальное подразделение ФСС.

Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году

Заполнение единого бланка расчета по страховым взносам выполняется согласно требованиям Приказа № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Регламент должны соблюдать все страхователи независимо от правовой формы и сферы деятельности. Инструкция по заполнению содержит правила внесения данных в титульный лист, разделы, подразделы и приложения. Отдельно приведены коды:

• По вариантам представления отчета (Приложение 1 к Порядку) – 01 – для бумажного документа, отправленного через почту; 02 – для представленного лично бумажного бланка, 04 – для формы, поданной через ЭЦП; 09 (10) – при использовании штрих-кодов.
• По формам реорганизации или ликвидации компании (Приложение 2) – от 1 – для преобразования и 2 – для слияния до 0 – для ликвидации.
• По периодам (Приложение 3) – код расчетного периода, то есть года – 34, код квартала – 21, полугодия – 31, 9 мес. – 33. Специальная кодировка разработана для страхователей, прошедших реорганизацию или ликвидацию.
• По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности. К примеру, для компании на ОСНО и общем тарифе СВ – 01, для компании на УСН и общем тарифе СВ – 02, для вмененщиков – 03 и т.д.
• По месту представления формы (Приложение 4) – кодировка различается в зависимости от того, кто именно подает отчет. К примеру, если отчитывается российское предприятие – 214, ее правопреемник – 217, ОП российской организации – 222, ИП – 120 и т.д.
• По видам удостоверяющих документов (Приложение 6) – кодировка разработана по основным видам удостоверяющей документации. Для паспорта российского гражданина – 21, военного билета – 07, свидетельства о рождении физлица – 03, паспорта иностранца – 10 и т.д.
• По субъектам РФ (Приложение 7) – каждому субъекту (прочим населенным пунктам) РФ соответствует своя кодировка. Москва – 77, Московская обл. – 50, Ростовская обл. – 61, Омская обл. – 55 и т.д.
• По категориям застрахованных физлиц (Приложение 8) – этот код категории приводится по стр. 200 подразд. 3.2.1. К примеру, для обычных сотрудников нужно указывать НР.

Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году

Мало знать, как заполнить новый расчет, нужно еще и помнить о соотношениях показателей как внутри ЕРСВ, так и по сравнению с отчетностью в ФСС по травматизму и в ИФНС по выплатам физлицам (6-НДФЛ). При подсчете общих сумм СВ по ОПС в разд. 1 строка 030 должна отражать данные за весь период, а строки 031-033 – по последним трем месяцам; строка 040 и строка 020 отведены для заполнения соответствующих КБК. Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение.

Регламент составления формы расчет по СВ:

• Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
• Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.
• Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд. 3.
• Для отражения взносов по ВНиМ формируется приложение 2 к разд. 1 – здесь указываются начисления, а также имевшие место расходы на страхование и возмещенные Соцстрахом суммы. Если в периоде были пособия, дополнительно заполняется приложение 3 и стр. 070 прил. 2. Если нет, прил. 3 формировать не требуется.
• В самом конце выполняется разноска сводных сумм в разд. 1 – здесь приводятся код ОКТМО, КБК взносов и начисления всего за период и в том числе за 3 последних месяца.
• В заключение заполненные страницы нумеруются методом хронологии, полученное число проставляется на титульнике, руководитель страхователя заверяет ЕРСВ личной подписью и печатью.

Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Далее приведен пример составления ЕРСВ за 9 мес. 2017 г. Формат отправки зависит от численности персонала страхователя. Работодатели, имеющие в штате более 25 чел., обязаны отчитываться только в электронном виде (п. 10 стат. 431 НК), прочие – могут подать расчет и «на бумаге». Если обязанность по сдаче выполняется представителем страхователя, понадобится оформление нотариальной доверенности.

При отправке отчета предварительно необходимо сделать проверку указанной информации, поскольку при наличии ошибок или неточностей ЕРСВ не будет принят и придет отрицательный протокол. Одновременно плательщик может получить из ИФНС требование о даче пояснений в части использования пониженных тарифов или отражения необлагаемых сумм. К примеру, код ошибки 0400500003 означает несовпадение в расчете персональных сведений на физлиц с базой данных налоговой службы. Представление неверных ИНН, СНИЛС или ФИО на сотрудников влечет отказ в приемке отчетности. Чтобы расчет все-таки приняли, следует исправить информацию и отправить документ заново.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций. Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно. То есть компания сама вправе решать, подавать ее или нет.

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: в каких случаях надо сдать

Есть ошибки, которые не влияют на сумму взносов, но которые все же надо уточнить. Это неточности в персональных данных сотрудников (см. таблицу).

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: когда надо подать

Например, организация забыла отразить в отчете сотрудника. А значит, в отчет не попала его зарплата и сумма взносов с нее. Из-за этого компания занизила взносы. Кроме того, страхователь не отразил персональные данные на сотрудника. Следовательно, надо подать корректировку.

Пример другой ошибки – компания забыла включить в численность застрахованных лиц в подразделе 1.1 и 1.2 сотрудницу в декрете. На сумме взносов такая ошибка никак не отразится. Ее достаточно пояснить, если инспекторы потребуют.

Рассмотрим на примере, как подготовить корректировку РСВ.

Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля «Номер корректировки» на титульном листе.

Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности — «001», если второе — «002» и т.д.

Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 — заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

Компании отражают в отчете пособия, которые они выплатили в прошлом году, а возместили в этом. Из порядка заполнения это четко не следует, но в ФНС считают, что в отчете надо отражать только пособия этого года. Если компания отразила прошлогоднее пособие в расчете, надо подать корректировку.

Обычно встречается два типа ошибок в разделе 3, из-за которых надо подать корректирующий расчет по взносам: компания забыла показать сотрудника, или ошиблась в персональных данных.

Забытый сотрудник . Многие организации не заполняли раздел 3 на сотрудников, которые не получали выплат вовсе или работодатель выплачивал необлагаемые пособия: работников в отпуске за свой счет, декретниц и т.д. Но раз с физлицами действует трудовой или гражданско-правовой договор (независимо от выплаты дохода), то они являются застрахованными. А значит, их надо отразить в разделе 3.

Кроме того, налоговики не принимали отчет из-за некорректных СНИЛС. Чтобы сдать расчет, главбухи исключали проблемных работников из отчетности. Сейчас отчет стоит уточнить.

Чтобы добавить сотрудников в расчет, заполните раздел 3 только на новеньких. Номер корректировки в разделе 3 – «0-». Ведь вы в первый раз сдаете сведения об этих сотрудников. В разделе 1 запишите общие суммы взносов с учетом начислений новеньким.

Неверные персональные данные . Безопаснее исправить данные о сотруднике, если компания в них ошиблась. Налоговики передадут данные из раздела 3 пенсионному фонду. Если какая-то информация будет некорректна, ПФР может неверно отразить данные на лицевых карточках физических лиц.

Если в расчете надо уточнить персональные данные застрахованного лица, раздел 3 нужно заполнить два раза (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/).

Показатели раздела 3 расчета заполняют в соответствии с порядком заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

1. В подразделе 3.1 указывают персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 раздела 3 расчета в суммовых показателях ставят «0», а в остальных знакоместах соответствующего поля — прочерк (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/). Таким образом, первоначальные некорректные данные обнуляются.
2. В подразделы 3.1 и 3.2 вносят правильные уточненные данные.

Раздел 3 заполните только на сотрудников, по которым исправляете данные. Номер корректировки — 1. То есть такой же, как и на титульном листе. Раздел 1 заполните так же, как и первоначально.

Чтобы у инспекторов не возникло вопросов, почему в корректировке не поменялись сумма взносов, приложите пояснения в свободной форме.

Уточненный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: что исправить

В сентябре сотрудник ездил в командировку. В расчете за 3 квартал 2017 года не отражены суточные в пределах норм. Взносы не занижены, потому что выплаты сверх лимита показаны в отчете.

Надо включить суточные в пределах норм в строки 030 и 040 приложения 1 к разделу 1 расчета. Так же следует заполнить все остальные разделы, которые были в исходном отчете.

Раздел 3 нужно заполнить только на сотрудника с ошибкой.

В строке 040 раздела 3 уточненки надо записать номер, как в первичном расчете, — по порядку или запись из табеля.

На титульном листе следует поставить номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете надо указать верный код тарифа — 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Вероятно, компания сдала отчет с нулями как первичный и не заполнила раздел 3.

Сведения в разделах 3 можно не заполнять.

Недостоверные сведения на сотрудника — причина сдать корректировку за 3 квартал 2017 года.

Надо заполнить два новых раздела 3. В первом — продублировать сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть вновь заполнить ошибочный ИНН и другие данные сотрудника. В суммовых показателях подраздела 3.2 поставить нули, то есть в строках 210-250, 280-300.

В остальных показателях поставить прочерки или оставьте их пустыми, если оформили отчет на компьютере. По строке 010 запишите номер корректировки «1—«.

Во втором разделе 3 тоже поставить номер корректировки «1—«. В подразделе 3.1 заполнить персональные данные без ошибок, а в подразделе 3.2 отразить выплаты и взносы.

Нужно заполнить столько приложений 1, сколько кодов тарифов применяла компания в отчетном периоде. Отчетный период — 9 месяцев. С начала года — УСН (код 02), а с третьего квартала ЕНВД. Надо заполнить два приложения 1 к разделу 1 расчета.

В приложении 1 с кодом 02 надо заполнить заполните выплаты за первые 6 месяцев только в графах 1 строк 030 и 050. В приложении 1 с кодом 03 отразить выплаты с начала 3 квартала и за последние три месяца.

Если в разделе 3 на одного из сотрудников неверно указан номер корректировки — «1» вместо «0», но в расчете нет ошибок, из-за которых занижены взносы, уточненку можно сдать, но не обязательно.

Компания подает уточненку, если записала в отчете недостоверные персональные данные. Либо занизила страховые взносы. Так как ошибка не повлияла на взносы, то инспекторы могут выслать требование из-за данной ошибки, достаточно сдать пояснения.

Чтобы не допускать ошибок, проверяйте расчет заранее:

Контрольные соотношения для расчета

Сроки сдачи корректировки РСВ за 3 квартал 2017

Срок сдачи исправленных сведений зависит от от того, кто обнаружил ошибку.

1. Организация сама нашла ошибку . Кодекс не утверждает срок, в течение которого надо подать корректировочный расчет по взносам. Но затягивать с уточнением не стоит, ведь неправильность могут обнаружить и налоговики.

Исправьте ошибку как можно быстрее. Перед уточненкой заплатите недоимку по взносам и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Так налоговики не оштрафуют вас на 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

2. Ошибку обнаружили инспекторы . Налоговики будут проверять расчет по взносам по контрольным соотношениям (письмо ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/). Если они обнаружат расхождения, то потребуют пояснений или уточненки.

Среагировать надо быстро — налоговики дают всего пять рабочих дней. Если опоздаете, инспекторы оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Перед уточненкой также доплатите недоимку и пени — так получится избежать штрафа по статье 122 НК РФ.

В расчете по страховым взносам за 2 квартал 2017 года надо показать сведения за полугодие нарастающим итогом. расчета, сроки сдачи и образец смотрите в статье.

Компании впервые сдают расчет по страховым взносам за полугодие, как только закончится 2 квартал 2017 года.
Особенность этого отчета в том, что показатели надо приводить за период с января по июнь нарастающим итогом. Чтобы не запутаться, смотрите образец в нашей статье. Здесь же вы найдете точные сроки, форму и подсказки по заполнению нового расчета. В статье:

Расчет по страховым взносам по итогам 2 квартала 2017 года: форма

Форма расчета по страховым взносам 2017 утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Номер формы по КНД - 1151111. Новый расчет заменил собой РСВ-1 и 4-ФСС, и по объему больше этих отчетов — в нем 24 листа.

В расчет по страховым взносам входит титульный лист и три раздела:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Это самая объемная часть отчета. В нем отражаются данные о начисленных суммах по всем страховым взносам — пенсионным, медицинским и социальным, кроме взносов на травматизм;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Этот раздел надо заполнить на каждое застрахованное лицо отдельно.
• раздел. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел — для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Какие разделы в новом расчете по взносам заполнять обязательно

Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

Расчет по страховым взносам по окончании 2 квартала, то есть за полугодие, надо сдать не позднее 31 июля. Ведь 30 июля - выходной день.

По общему правилу расчет надо сдать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Если крайняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Расчетный период для страховых взносов - это календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 423 НК РФ).

В каком виде сдавать расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдавайте одним из двух способов:

• через интернет в электронном виде
• на бумаге лично или по почте.

Если среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы потребуют штраф - 200 руб. за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании за 2016 год - 25 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать любым из способов. Штрафа не будет.

Какие еще штрафы могут применить к расчету по взносам

За ошибки. Например в персональных данных работников. Инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет. На это у компании есть пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление. Или десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления. Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф — 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст. 119 НК РФ).

За просрочку. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате либо доплате на основании данного расчета. При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма взносов, которую организация перечислила в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб.

Если представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:

• электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
• на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.

Расчет по страховым взносам: образец заполнения

Поля расчета заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого, то есть левого, знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Если показатели отсутствуют:

• в полях для количественных и суммовых показателей ставьте 0 (ноль).
• в остальных случаях во всех ячейках ставьте прочерк. Например, когда отсутствуют текстовые показатели. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Номер для первой страницы «001», для двадцать первой - «021».

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

При заполнении не допускается:

1. исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
2. двусторонняя печать расчета;
3. скрепление листов, если от этого расчет испортится.

Титульный лист

На титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». В Поле «Номер корректировки» укажите «0——», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1——», «2——»).

В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет. В расчете по итогам 2 квартала, то есть за полугодие, поставьте код 31.

Какой код отчетного или расчетного периода поставить в расчете по страховым взносам

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета. Сориентироваться можно по таблице ниже.

Какой код места представления указать в расчете по страховым взносам

В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за полугодие 2017 года, в поле «Календарный год» укажите 2017.

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.

Раздел 1

В разделе 1 отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. Поле «Код по ОКТМО» содержит 11 знаков. Если код ОКТМО имеет восемь знаков, в свободных знакоместах справа от значения кода поставьте прочерки. Или ничего не ставьте, если заполняете расчет на компьютере.

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование.

По строкам 030-033 расчета за полугодие укажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 020:

• по строке 030 - за период с января по июнь. То есть нарастающим итогом;
• по строкам 031-033 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050-053 укажите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 040:

• по строке 050 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 051-053 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070-073 укажите суммы страховых пенсионных взносов по дополнительным тарифам, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 060:

• по строке 070 - за расчетный период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 071-073 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 060-073.

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090-093 укажите сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 080:

• по строке 090 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 091-093 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 080-093.

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование. По строкам 110-113 укажите сумму взносов на обязательное социальное страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 100:

• по строке 110 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 111-113 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

По строкам 120-123 укажите сумму превышения произведенных плательщиком расходов на социальное страхование:

• по строке 120 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 121-123 - за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

Нельзя одновременно заполнять:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

Приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1. В нем отражают расчет базы по пенсионным взносам и сами взносы. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 - количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 - количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.

По строке 030 отразите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 отразите:

• суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ);
• суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документами по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Базу для расчета пенсионных взносов впишите в строку 050. А по строке 051 - базу для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы (п. 3-6 ст. 421 НК РФ).

По строке 060 укажите суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:

• по строке 061 - с базы, которая не превышает предельную величину;
• по строке 062 - с базы, которая превышает предельную величину.

Все показатели по строкам 010-062 отражайте:

• с начала расчетного периода;
• за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
• за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.

По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 укажите:

• выплаты, не облагаемые взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
• расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 050 впишите базу для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). А по строке 060 - суммы исчисленных страховых взносов.

Все показатели по строкам 010-060 отражайте:

• с начала расчетного периода, то есть за полугодие;
• за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал;
• за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев, то есть апрель, май и июнь.

Подробно о том как платить взносы и заполнить новый расчет по страховым взносам за 1, 2 и последующие кварталы 2017 года смотрите на видео.

Разъяснения по заполнению единого расчета по страховым взносам - 2017

Раздел 3

В разделе 3 отражают индивидуальные сведения по каждому сотруднику. По строке 010 укажите номер корректировки. Если это первичные сведения - проставьте «0--», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и т. д.).

В поле 020 отразите код отчетного периода - 31. Это означает, что расчет по страховым взносам вы составили по окончании 2 квартала, то есть за полугодие.

Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

В поле 030 укажите год, за какой отчетный период вы представляете сведения. Значение поля 030 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 - дату представления сведений.