По налогу на недвижимость установлены следующие ставки. Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Кто должен платить налог на имущество?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

• жилые дома;
• гаражи либо машино-места;
• квартиры или комнаты в жилых домах;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Как рассчитывается имущественный налог?

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС , выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Определение налогового вычета

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

Размер доли

Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговая ставка

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице . Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

Ставка налога на имущество	Объект налогообложения
0,1%	Жилые дома, квартиры и комнаты (в том числе недостроенные)
	Единые недвижимые комплексы при наличии в их составе жилых помещений
	Машино-места и гаражи
	Строения площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства
2%	Административные помещения и торговые центры
	Коммерческая недвижимость для торговли, оказания услуг, размещения офисов и пунктов общественного питания
	Имущество стоимостью свыше 300 млн рублей
0,5%	Другие объекты налогообложения, не входящие в первые две группы

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно - 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

Н к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Н к = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?

Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

Налоговая ставка

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице . Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Н и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Н и = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и , где:

Н к – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Н и – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

Значения коэффициента:

• 0,2 – для первого года;
• 0,4 – для второго;
• 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
• 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Обратите внимание, что данная схема применяется только в тех случаях, когда налог, исчисленный по кадастровой стоимости, превышает аналогичный показатель, рассчитанный по инвентаризационной оценке БТИ.

Льготы для физических лиц

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

• Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
• Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
• Ветераны - участники боевых действий.
• Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
• Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
• Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
• Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
• Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
• Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
• Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет - для женщин и 60-ти - для мужчин.
• Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
• Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
• Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
• Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
• Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Налоговое уведомление из ФНС

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Что делать если уведомление не пришло?

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

Важно! За уклонение от уплаты имущественных налогов предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от неоплаченной своевременно суммы налога.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2018 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2019 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Частые вопросы и комментарии ФНС

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

• объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
• строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.

3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.

Период	Значение коэффициента	Индексируемая величина	Основание
2019	1,518	Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Приказ Минэкономразвития России № 595 от 30.10.2018; статья 404 НК РФ
2018	1,481		Приказ Минэкономразвития России № 579 от 30.10.2017; статья 404 НК РФ
2017	1,425		Приказ Минэкономразвития России № 698 от 03.11.2016; статья 404 НК РФ
2016	1,329		Приказ Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015; статья 404 НК РФ
2015	1,147		Приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014 ; статья 404 НК РФ

6. Я зарегистрирован и проживаю в Москве, но имею недвижимость в Мурманской области. В какой налоговый орган нужно обращаться, если в сводном налоговом уведомлении обнаружена ошибка и налог на имущество в Мурманской области рассчитан неверно?

Все обращения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц, следует направлять в инспекцию по месту учета налогоплательщика или соответствующее региональное Управление Федеральной налоговой службы по субъекту РФ. В вашем случае код налогового органа будет 5100.

С переходом отечественной экономики к рыночным отношениям постепенно увеличивается количество человек, оплачивающих налог на имущество. Для законодательного определения способов его исчисления и взимания используется принятый ранее закон.

Закон о налогообложении физических лиц

Его приняли в 1991г., после чего он претерпел несколько дополнений и изменений. Кроме того, была создана инструкция по использованию Закона о налогах на собственность физ. лиц.

Следуя данным документам, налог на имущество физических лиц обязаны оплатить все граждане нашей страны, лица, не имеющие гражданства, а также иностранные граждане, имеющие в собственности некоторое имущество в России.

Группы собственности

Собственность, подлежащая налогообложению, можно условно разделить на разные группы. При этом первая группа представлена жилыми домами, дачами, квартирами, гаражами, кроме того, прочими сооружениями, строениями и помещениями. Основным недостатком этой формулировки большинство экспертов считают отсутствие четких определений понятия строения, сооружения и помещения.

Следующая группа включает в себя движимое имущество, среди которого вертолеты и самолеты, теплоходы и катера, яхты, моторные лодки и прочие транспортные средства воздушно-водной категории, исключая весельные лодки.

Следует помнить, что с легковых и грузовых автомобилей не берется налог на имущество физических лиц, при условии, что их владельцы в государственный бюджет выплачивают транспортный налог.

Имущественный налог выплачивается обязательно ежегодно, если даже это имущество владельцем не эксплуатируется. Нужно понимать, что основанием для его выплаты считается не факт его активного использования, а оформленная документально собственность на данное имущество. При этом его плательщиком считается только собственник имущества.

Обязанности по выплате налога

В Российской Федерации налоговое законодательство гласит о том, что возраст налогоплательщика не имеет значения при определении его статуса. Следовательно, не нужно удивляться, что маленький ребенок, на чье имя была приватизирована часть недвижимости, также обязан уплатить налог на имущество физических лиц.

Обязанности по выплате в этом случае возлагаются на законных опекунов или родителей ребенка до момента наступления совершеннолетия последнего. Если имущество оказалось в долевом владении, то каждый хозяин обязан уплатить только его часть, соответствующую доли собственности, принадлежащей ему, после того как будет проведен расчет налога на имущество физических лиц.

Равные обязательства при этом в выплате возлагаются при наличии совместной общей собственности. Налогоплательщиком же может стать лишь одно лицо по соглашению сторон, которые участвуют в совместной общей собственности.

Игнорирование уплаты налога происходит от незнания закона, а также от безалаберности, откладывания оплаты. Иногда гражданам своевременно не поступают уведомления из налоговой о наступающей дате уплаты налога. Из-за этого налогоплательщики запутываются, забывают, когда и что им необходимо оплатить. При этом необходимость отправляться в налоговую, чтобы выяснить свою задолженность, в основном граждан пугает.

Такое затягивание влечет негативные последствия: налоговая взыскивает сумму в суде. В случае если налогоплательщик судебный акт не исполняет добровольно, то его направляют в ФССП России на принудительное исполнение.

Для избегания неприятных минут, которые связаны с разбирательством в суде и принудительным взысканием долга, следует своевременно проверить задолженность по налогу на имущество физических лиц, оплатив недоимку.

Годовая налоговая ставка

Ее пределы устанавливаются для различных видов имущества на законодательном уровне, при этом четкие ставки налога закрепляются органами местного самоуправления. Представители местных органов власти могут разграничивать размер ставки по различным критериям.

Определяя ставки налога на имущество физических лиц, стоит узнать стоимость, используемую для целей налогообложения. В нынешний момент считается, что для этого нужно использовать его инвентаризационную стоимость.

Ее определить может БТИ. Также существует такое понятие, как инвентаризационная суммарная стоимость. Она представляет собой суммарное количество инвентаризационных стоимостей помещений, сооружений и строений, расположенных на территории органа самоуправления. Размер налоговой ставки ежегодно устанавливается в процентах к минимуму заработной платы, которая существует на 1 января.

Расчет имущественного налога

С начала текущего года в НК были внесены поправки, которые определяют размеры налога:

• 0,5% за подсобные или нежилые хозяйственные помещенияя;
• 0,1% от цены за жилые помещения;
• 0,3% за землю, которая предназначена для удовлетворения нужд сельскохозяйственных организаций, а также приусадебные наделы.

Данный расчет применяется, если вся недвижимость собственника в общей стоимости не превышает 300 миллионов рублей. В случае если объекты недвижимости, принадлежащие одному владельцу, имеют номинальную суммарную стоимость более 300 млн. рублей, налоговая ставка будет:

• 0,5% на каждый капитальный объект;
• 1,5% на землю, вне зависимости от ее назначения.

При этом если раннее налогообложение было основано на оценке БТИ, существенно отличавшейся от реальной рыночной стоимости, сегодня новый налог на имущество физических лиц нужно рассчитывать отталкиваясь от кадастрового паспорта недвижимого объекта. Там отображается номинальная стоимость объекта, вносимая Росреестром.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Стоит разобраться еще с одним моментом. Вне зависимости от того, что данный налог уплачиваться должен всеми иностранными подданными и гражданами РФ, имеются категории граждан, на которых законом распространяются льготы по налогу на имущество физических лиц.

Среди них герои СССР; лица, обладающие орденом Славы; активные участники ВОВ и Гражданской войны; те, кто подвергся воздействию радиации при ликвидации Чернобыльской аварии; инвалиды первых двух групп; также инвалиды детства, кроме того, некоторые другие, в особенности те, которые пострадали от различных воздействий радиации.

Лица, у которых есть право на льготы, в налоговые органы необходимые документы представляют самостоятельно. При несвоевременном обращения человека перерасчет суммы налогов возможен раз в 3 года по заявлению налогоплательщика.

Предусмотрены на налог на имущество физических лиц льготы пенсионерам - он не начисляется, если они получают пенсии.

При этом норма Закона упоминаний о конкретной пенсии не содержит, к примеру, о пенсии по инвалидности, старости или ином виде.

Следовательно, при получении налогоплательщиком пенсии, назначенной в период действия третьей группы инвалидности, человек освобождается от необходимости оплачивать налог на имущество физических лиц с момента назначения пенсии. Но предварительно он должен уведомить об этом письменно органы местного управления.

Необходимо при оформлении льготы по налогу на имущество физических лиц учитывать установленные нормы:

• при появлении права на льготу перерасчет налога производится в течение года с того месяца, когда возникло данное право;
• лица, которые имеют право на льготы, представляют в налоговые органы самостоятельно все необходимые документы по месту пребывания объектов недвижимости, зарегистрированных на них;
• зачет суммы излишне оплаченного налога из-за перерасчета суммы налога производится за период данного перерасчета в установленном порядке;
• при несвоевременном письменном обращении за предоставлением данной льготы ее сумма пересчитывается максимум за 3 года по заявлению налогоплательщика.

При этом от уплаты данного налога освобождаются:

• участники ВОВ;
• герои РФ, СССР, кроме того, лица с орденами Славы;
• инвалиды первых двух групп и детства;
• лица, участвовавшие в различных ядерных испытаниях, кроме того в ликвидации любых аварий, которые связаны с ядерным заражением;
• люди, которые в 1957г. подверглись воздействию радиации на объединении «Маяк», кроме того, те, кто подверглись радиации после Чернобыльской АЭС;
• кроме того, военнослужащие, которые были уволены со службы по штатно-организационным мероприятиям, а также по состоянию здоровья, имеющие выслугу лет более двадцати.

Кроме того, налог на имущество физических лиц для пенсионеров также не оплачивается.

При этом на налог на имущество физических лиц льготы имеют следующие граждане РФ:

• военнослужащие, которые выполняли в Афганистане свой интернациональный долг;
• родные государственных служащих и военнослужащих, если последние погибли при своих служебных обязательствах;
• собственники творческих студий, мастерских, ателье, галерей, библиотек, музеев и прочих культурных организаций, которые открыты для посещения, чьими собственниками являются деятели искусства, кроме того, народные артисты.

Имущественный налог при собственниках-детях

В случае если имущество принадлежит несовершеннолетнему ребенку на праве собственности, налог на имущество уплачивать должны его родители (опекуны, усыновители, попечители).

Ребенок 14-18 лет сделки совершает с согласия усыновителей, родителей, а также попечителя, исключая сделки, которые он может самостоятельно совершать.

Родители (попечители, опекуны, усыновители) как представители детей, имея в собственности подлежащее налогообложению имущество, правомочия осуществляют по управлению этим имуществом, при этом исполняют обязанности по выплате налогов.

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров

Они освобождены от выплаты имущественного налога на основании ст. 4 п. 2 Закона. Число объектов при этом, которое имеется в собственности пенсионера, не имеет значения, следовательно, они вообще не оплачивают налог на имущество физических лиц.

Пенсионеры должны обратиться в налоговую, при этом представив документы, которые подтверждают право гражданина на льготу. Главным подтверждающим документом считается пенсионное удостоверение.

Обязанность по выплате налога возлагается на физические лица и организации, обладающие участками.

Льготы на земельный налог

Законом выделены категории плательщиков налогов, для которых предусмотрено на федеральном уровне уменьшение базы на сумму, необлагаемую налогом (10000 руб.). К ним, в частности, относятся Герои РФ, Советского Союза, участники ВОВ и пр.

Стоит отметить, что налог на землю считается местным налогом, установленным правовыми нормативными актами и органами муниципальных образований. При этом также могут устанавливаться льготы.

Другими словами, наличие у пенсионера льготы зависит напрямую от местоположения его участка, а также содержания правового нормативного акта муниципального образования.

В некоторых муниципальных образованиях есть льготы для пенсионеров, имеющих место постоянной регистрации в округе. Но тут устанавливаются некоторые требования к так называемым «льготникам». Например, для получения льготы на участок, находящийся в г. Королев на территории Московской области, необходимо, чтобы пенсионер отвечал критериям «постоянно проживающий, неработающий, а также зарегистрированный в жилых помещениях, которые расположены на земле г. Королева».

При этом для этой категории имеется льгота в форме уменьшения на пятьдесят процентов налога в части земельного участка, который не превышает 1200 квадратных метров. Основанием для льготы считается паспорт, пенсионное удостоверение, трудовая книжка, кроме того, иные документы, которые подтверждают статус «неработающего».

Налоги на имущество физических лиц уменьшаются на необлагаемую сумму на основании тех документов, которые подтверждают право на получение льготы по налогу на землю (представляются по месту нахождения участка земли в налоговый орган). Перечень документов при этом зависит от тех требований, которые предъявляются к субъекту льготы. Сроки и порядок их представления при этом устанавливаются правовыми нормативными актами.

Сроки уплаты налога

Этот налог исчисляется на начало текущего года. Но если появились на налог на имущество физических лиц льготы в течение года, гражданин освобождается от уплаты с того месяца, когда они возникли.

Если подобное право утрачивается, то с начала месяца, который следует за утратой, гражданин начинает выплачивать налог. При разрушении или отчуждении имущества налоги перестают взимать с того месяца, когда произошло данное изменение.

Налог на роскошь

Предельная ставка установлена будет для каждого из объектов недвижимости (общая кадастровая стоимость - более 300 миллионов рублей).

Повышенная налоговая ставка, которая применяется к дорогой недвижимости, применяться будет, несмотря на то, кто считается собственником всех указанных объектов (физические лица или организации), кроме того, независимо от числа собственников.

При появлении минимальной налоговой ставки на недвижимость (здания, земельные участки, жилые, строения, а также нежилые помещения, которые находятся в собственности лиц) предполагается установление ставок, зависящих от кадастровой совокупной стоимости каждого из объектов недвижимости, имеющихся в собственности гражданина.

Стал обязательным, уклонение от уплаты которого может стать причиной административных наказаний.

Некоторые честно полагают, что оплачивать надлежит только то, за что приходят квитанции. Однако такое мнение приводит к тому, что появляются просрочки и начисляются пени. Поэтому необходимо знать о том, что налог на имущество должен платить каждый гражданин.

Законом есть категории, которые получают льготы или полностью освобождаются от уплаты. Но льгота не дается автоматически, ее надлежит оформить и подтвердить.

И даже в этом случае освобождение от уплаты налога не означает, что платить не надо. Как с другими налогами, налог сначала оплачивается и потом социальная программа его возвращает, если есть законное обоснование.

Налоговая база только формируется, введен только пилотный вариант. Вносится много поправок с целью оптимизировать систему. Так, с 2015 года расчет налога, по новой трактовке, производится с имущества. Что входит в имущество и подлежит налогообложению, как оплачивать налог на недвижимость — вопросы, набирающие актуальность.

Какое имущество подлежит налогообложению

Закон определяет, что имущественный налог обязаны выплачивать все, кто имеет недвижимую собственность. Внесенные поправки в ФЗ № 403 определили объекты собственности и владения физических лиц:

• жилые объекты, включая частные домовладения;
• гаражи и места для машин;
• объекты неоконченного строительства;
• недвижимые комплексы;
• любые здания, помещения;
• выделенные доли в любом виде недвижимости.

Налог касается и дачных домиков, садовых пристроек. Не имеет значения благоустроенность и техническая обеспеченность помещения. В любом случае домик/строение подлежит налогообложению.

Однако в этом моменте можно заявить свое право на льготный метраж, который не облагается сборами. Речь идет о домах, размер площади (общей) которых не превышает 50 квадратных метров.

Для активации льготы необходимо собрать документацию и предоставить в налоговый орган местного управления. Автоматически такого не происходит. Необходимо обращение человека, лучше при помощи личного заявления. Допускается обращение и на сайте ФНС, однако при личном обращении есть возможность проставить отметки регистрации заявления сотрудником органа.

Налог на квартиру касается только самой квартиры. Прилегающие к ней строения в многоквартирном доме, налогу не подлежат. Так, не платится налог за общее имущество в виде:

• подвалов и чердаков;
• лестничных клеток и маршей;
• крыши, кровля, лифты;
• подсобные помещения.

Расчет налоговой ставки

Имущественный налог для всех рассчитывается из той стоимости, что определил кадастр. При этом оценку имущества имеет право проводить только служба, с определенным допуском к таким процедурам.

По определению закон предполагает, что предельно приближена к реальной рыночной. Тогда как прежняя величина, стоимость по БТИ, наоборот минимально. Благодаря переходу на новый расчет, есть возможность обезопасить проведение сделок с недвижимостью. Если ранее активно использовалась схема двойных договоров, то с новым законом скрывать истинную стоимость не имеет смысла.

Учитывая тяжесть бюрократической машины, полный переход на новые расчеты планируется провести до 2020 года. На протяжении этих лет повышение понижающего коэффициента будет медленным. Это обусловлено тем, чтобы налоговая нагрузка не являлась тяжелой для граждан. Поэтому налоговая оплата будет повышаться не сразу на 100 %, а в течение 5 лет по 20 % в каждый год.

Налоговую ставку можно уменьшать при помощи вычетов. Однако важно знать, что закон никак не ограничивает в изменениях органы местного управления. Региональный муниципалитет увеличивать ставки, уменьшать налоговую базу до нуля. Также в некоторых регионах могут применяться дополнительные условия для расчета кадастровой стоимости.

Тематические разъяснения по теме уплаты налога на недвижимость:

Льготные категории

Внесенные изменения никак не повлияли на категории льготников. Льготы будут касаться инвалидов 1 и 2 группы, но при условии, что речь идет о единственной недвижимости.

Налог на собственность квартиры не выплачивается ветеранами или действующими военнообязанными лицами. Также свободны от налога родители/ супруги, если они члены семей погибших при обязательном исполнении военных обязанностей.

Нужно не забыть, что льготы надлежит оформить и предоставить до истечения отчетного периода. Если документы предоставлены позднее, то нужно подавать заявление на перерасчет с учетом полагающейся льготы. Перерасчет будет произведен по срокам, установленным порядком и законом.

Уведомление и оплата

Объекты налогообложения должны быть вовремя зарегистрированы и состоять на учете. По предоставленным данным налоговые органы формируют размер налога и направляют уведомление. Такой документ может приходить с апреля по ноябрь. Однако срок не больше 30 дней до фактической оплаты налоговой ставки.

Если у гражданина есть регистрация на федеральном сайте услуг, то бумажное уведомление не надо ждать. Его можно увидеть в электронном виде на своей странице в личном кабинете. Если есть необходимость получать письменное уведомление по разным причинам, надлежит написать заявление в свой региональный орган.

Последний день выплаты налога определен на текущий год как 1 декабря. Если на этот день средства не поступили, то это может быть истолковано как желание уклониться от своего обязательства.

Налог на квартиру по кадастровой стоимости в обязательном порядке стал рассчитываться начиная с 1 января 2015 года.

До 2015 года налог на имущество рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости принадлежащего гражданину имущества. Новшества коснулись не все регионы РФ, а лишь часть их. По данным Федеральной налоговой службы в 2017 году рассчитывать налог на имущество по кадастровой стоимости будут 72 региона из 85. В остальных субъектах РФ расчет данного платежа будет производится исходя из инвентаризационной стоимости. Полный переход к расчету налогу по кадастровой стоимости планируется завершить до 1 января 2020 года.

Какое имущество облагается налогом по новым правилам

Обложению налогом подлежит следующее имущество:

1. Жилое помещение (квартира, доля в ней);
2. Жилой дом (коттедж, дачный домик в СНТ, ДНТ, ЛПХ);
3. Гараж, место на парковке (машино-место);
4. Единый недвижимый комплекс (здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередач, железные дороги и т.д.);
5. Объект незавершенного строительства (недострой);
6. Иные здания, строения, сооружения.

Кто уплачивает имущественный налог

• Физические лица (граждане);
• Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) - в отношении имущества, не используемого ими в предпринимательской деятельности, а также ИП на ОСН в отношении любого имущества, принадлежащего предпринимателю на праве собственности.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Порядок расчета налога на имущество

Налог на имущество физических лиц рассчитывается непосредственно налоговым органом и в виде уведомлений на уплату налога направляется гражданам и ИП.

Если гражданин и ИП не имеет «Личного кабинета налогоплательщика » (далее ЛКН) уведомление будет направлено ему по почте в бумажном виде. Если физическое лицо зарегистрировалось и получило доступ к «ЛКН» уведомление по умолчанию будет направляться ему в электронной форме и отражаться только в «ЛКН». Для того, чтобы получать уведомления, как и прежде, в бумажной форме, гражданин должен написать заявление и указать, что он просит направлять ему уведомления на уплату не в ЛКН а по почте в бумажном виде.

Порядок расчета налога по кадастровой стоимости должен быть утвержден соответствующим правовым актом региона. Если на 1 декабря 2016 года, данный акт принят не был, налог в указанном регионе рассчитывается по старому порядку, исходя из инвентаризационной стоимости.

Узнать, в каком порядке происходит расчет налога в вашем регионе, можно на сайте ФНС РФ, перейдя в раздел « » и указав в выпадающих строках субъект РФ и муниципальное образование, в котором расположено имущество:

В случае, если налоговое уведомление не пришло, гражданин обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган и сообщить об имеющихся у него объектах налогообложения.

Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости

Расчет имущественного налога по новому порядку производится по следующей формуле

Налог к уплате = (Кадастровая стоимость - Налоговый вычет) х Доля в имуществе х Ставка по налогу

Кадастровая стоимость

Самый простой способ узнать кадастровую стоимость - заказать выписку из ЕГРН на сайте Росреестра .

Налоговый вычет

При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено использование налоговых вычетов, в следующем размере:

• 10 кв. м. для комнаты;
• 20 кв. м. для квартиры;
• 50 кв. м. для дома;
• 1 млн.руб. для единого недвижимого комплекса.

При расчете налога общая площадь уменьшается на указанный налоговый вычет.

Доля в имуществе

При нахождении имущества в общей долевой собственности расчет налога ведется исходя из размера доли каждого собственника.

При нахождении имущества в общей совместной собственности расчет производится в равных долях для обоих собственников.

Ставка налога

Размер налоговой ставки устанавливается каждым регионом самостоятельно и отражается в соответствующем правовом акте. Узнать размер ставки по налогу на имущество в вашем регионе вы можете на сайте ФНС, обратившись к разделу «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В среднем налоговые ставки не должны превышать следующих значений:

• 0,1% . Данной ставкой облагаются квартиры, комнаты, загородные дома и дачные домики, недострои, хозяйственные помещения, расположенные на дачных участках (СНТ, ДНТ, ЛПХ) площадью не более 50 кв. м. Также, под ставку 0,1% подпадают гаражи и машино-места.
• 2% . Самая высокая ставка по налогу установлена для элитного имущества, стоимость которого превышает 300 млн.руб., а также для имущества, включенного в специальный кадастровый перечень (административные деловые и торговые центры и помещения в них) и для нежилых помещений, используемых под офисы, торговые объекты и объекты общепита.
• 0,5% . Указанной ставкой облагается иное имущество.

Необходимо отметить, что законами местных властей ставки по налогу могут быть как снижены до нуля (с 0,1% до 0%), так и увеличены, максимум в три раза. Власти регионов могут также установить дифференцированные ставки, в зависимости от типа и места нахождения объекта.

Льготы по налогу

Кроме налоговых вычетов, используемых при расчете налога, по налогу на имущество предусмотрены различные льготы, частично или полностью освобождающие гражданина от уплаты налога. Все льготы можно разделить на две группы: федеральные (действующие на всей территории РФ) и местные (действующие на территории конкретного муниципального образования).

Федеральные льготы

Полностью от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида имущества освобождаются:

1. Герои СССР и РФ, а также носители ордена Славы трех степеней;
2. Инвалиды первых двух групп инвалидности, в том числе инвалиды с детства;
3. Участники ВОВ;
4. Пострадавшие в результате Чернобыльской аварии и аварии на производственном объединении «Маяк»;
5. Военные пенсионеры, общая продолжительность службы которых составляет 20 и более лет;
6. Граждане, участвующие в испытании ядерного и термоядерного оружия;
7. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
8. Пенсионеры, достигшие пенсионного возраста;
9. Иные основания, предусмотренные федеральным законодательством.

Местные льготы

Перечень льгот, установленных в конкретном регионе, можно узнать из правового акта, утвердившего порядок расчета налога на имущество в данном регионе. К дополнительным льготам на местах, могут относится, например, такие, как освобождение от уплаты налога малоимущих граждан, детей сирот и т.д.

Стоит отметить, что региональные власти в редких случаях устанавливают дополнительные льготы жителям своего региона.

Обратите внимание, что льготы по налогу на имущество не зависят от порядка его расчета и предоставляются как при расчете платежа исходя из кадастровой стоимости, так и при расчете по инвентаризационной стоимости.

Примеры расчета налога

Пример № 1. Одна квартира, один собственник (не льготник)

Степанов В.А. имеет в собственности однокомнатную квартиру в г. Москве стоимостью 5 658 000 руб. Общая площадь жилья равна 40 кв. м.

Рассчитываем стоимость кв. м.

1 кв. м. равен 141 450 руб.:

5 658 000: 40

Рассчитываем размер налогового вычета

Налоговый вычет равен 2 829 000 руб.:

20 кв. м. х 141 450

Налог к уплате составит 2 829 руб.

(5 658 000 - 2 829 000) х 0,1%

Пример № 2. Одна квартира, совместная собственность супругов

Супруги Васильевы приобрели в совместную собственность квартиру общей площадью 98 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составляет 8 570 000 руб.

Рассчитываем стоимость квадратного метра

1 кв. м. равен 87 449 руб. :

8 570 000: 98

Рассчитываем сумму налогового вычета

Налоговый вычет, как при совместной, так и при долевой собственности, предоставляется в целом на весь объект.

Таким образом, размер вычета составит 1 748 980 руб.:

20 кв. м. х 87 449

Рассчитываем сумму налога к уплате

Налог к уплате составит 3 410,51 руб. на каждого из супругов:

(8 570 000 - 1 748 980) х 0,1% : 2

Пример № 3. Две квартиры, дом, 1 гараж и 1 машиноместо

Селиванов В.С. имеет в собственности следующее имущество:

• 2-х комнатную квартиру площадью 68 кв. м. с кадастровой стоимостью 3 487 000 руб.;
• 3-комнатную квартиру площадью 85 кв. м. с кадастровой стоимостью 6 890 000 руб.;
• Загородный дом, площадью 175 кв. м. с кадастровой стоимость 9 780 000 руб.;
• Гараж, площадью 20 кв. м., кадастровая стоимость которого составляет 850 000 руб.;
• Машино-место, площадью 10 кв. м. кадастровая стоимость которого равна 550 000 руб.

Квартиры

При расчете налога за квартиры, Селиванов сможет применить налоговой вычет только в отношении одной квартиры на свое усмотрение. Если заявление с выбором квартиры, в отношении которой будет применяться вычет, Селиванов не представит - налоговый орган сам применит вычет по квартире с наибольшим налогом к уплате.

Рассчитаем стоимость 1 кв. м.:

1 кв. м. в 2-х комнатной квартире равен 57 279,4 руб.

1 кв. м. в 3-х комнатной квартире равен 81 059 руб.

Таким образом, Селиванову выгоднее применить вычет в отношении 3-х комнатной квартиры.

Рассчитываем стоимость вычета по 3-х комнатной квартире

Налоговый вычет составит 1 621 180 руб.:

20 кв. м. х 81 059

В отношении 2-х комнатной квартиры налог Селиванову будет рассчитан по всей площади жилья.

Рассчитывает сумму налога по 2 квартирам

Налог по 2-х комнатной квартире составит 3 487 руб.:

3 487 000 х 0,1%

Налог по 3-х комнатной квартире составит 5 268, 82 руб.:

(6 890 000 - 1 621 180) х 0,1%

Итого, налог на имущество с двух квартир составит в общей сумме 8 755,82 руб.

Дачный домик

В отношении загородного дома Селиванов может применить вычет в размере 50 кв. м.

1 кв. м. равен 55 885,7 руб.:

9 780 000: 175

Налоговый вычет составит 2 794 285 руб.:

55 885,7 х 50

Рассчитаем сумму налога

Налог на имущество в отношении загородного дома составит 6 985,7 руб.:

(9 780 000 - 2 794 285) х 0,1%

Гараж и машино-место

В отношении гаража и машино-места предоставление налогового вычета не предусмотрено. Таким образом, налог будет рассчитан исходя из общей площади каждого из указанных объектов

Рассчитываем налог к уплате:

Налог на имущество в отношении гаража составит 850 руб.:

850 000 х 0,1%

Налог на имущество в отношении машино-места составит 550 руб.:

550 000 х 0,1%

Итого Селиванову за 2016 год придется уплатить налог на имущество по 5 объектам (2 квартирам, дому, гаражу и машино-месту) в общей сумме 17 141, 5 руб.

Пример № 4. Две квартиры, собственник пенсионер

Кириллов М.А. является пенсионером и имеет в собственности 2 квартиры:

• 1-комнатную площадью 34 кв. м. с кадастровой стоимостью 1 750 800 руб.;
• 3-комнатную квартиру площадью 70 кв. м. с кадастровой стоимостью 4 982 000 руб.

Как пенсионер Кириллов имеет право выбрать один из объектов, принадлежащего ему имущества, в отношении которого он может использовать льготу, предоставленную пенсионерам в виде освобождения от уплаты налога в полном объеме. Кириллову наиболее выгодно применить льготу в отношении 3-х комнатной квартиры. А в отношении 1-комнатной квартиры он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20 кв. м.

Таким образом, налог он будет платить только по одной квартире.

Рассчитаем стоимость квадратного метра в 1-комнатной квартире

Стоимость 1 кв. м. составит 51 494 руб.:

Размер налогового вычета составит 1 029 880 руб.

20 кв. м. х 51 494

Сумма налога к уплате составит 721 руб.:

(1 750 800 - 1 029 880) х 0,1%

Пример № 5. Долевая собственность

Строганов А.П. и Бельский А.В. имеют в долевой собственности квартиру общей площадью 100 кв. м. с кадастровой стоимостью 9 850 300 руб. Доля Строганова ¼, доля Бельского ¾

Рассчитаем стоимость квадратного метра

Стоимость 1 кв. м. составляет 98 503 руб.:

9 850 300: 100

Рассчитаем сумму налогового вычета

Размер вычета на квартиру составит 1 970 060 руб.:

98 503 х 20

Рассчитаем размер налога для каждого из долевых собственников

Сумма налога к уплате для Строганова А.П. составит 1 970, 06 руб.:

(9 850 300 - 1970060) х ¼ х 0,1%

Сумма налога к уплате для Бельского составит 5 910, 18 руб.:

(9 850 300 - 1 970 060) х ¾ х 0,1%

Если налог по кадастровой стоимости получился больше, чем по инвентаризационной

В случае, если налог по кадастровой стоимости вышел больше, чем был раньше (в прошлых годах, когда он рассчитывался по инвентаризационной стоимости), то расчет ведется по другой формуле:

Налог к уплате = (Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости - Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости

Понижающий коэффициент

При расчете налога по кадастровой стоимости предусмотрено применении понижающего коэффициента первые четыре года (начиная с 2015 года). В 2017 году понижающий коэффициент равен 0,6 .

Пример № 6.

Рогов С.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. м., кадастровая стоимость которой равна 3 540 000 руб.

Субъект РФ, в котором расположена квартира Рогова, перешел на новый порядок уплаты налога с 2017 года. В 2016 году налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости и был равен 2 800 руб.

Так как при расчете исходя из кадастровой стоимости сумма налога значительно выше, чем при расчете исходя из инвентаризационной стоимости, расчет будет производится по формуле:

Налог к уплате = (Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости - Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости

Отразим расчет в таблице:

Итого, Рогову А.П. в 2017 году необходимо будет уплатить налог в сумме 3 948 руб.

В 2018 году расчет налога за 2017 год будет произведен с учетом понижающего коэффициента 0,8 , а в 2019 году налог будет рассчитан исходя из полной стоимости квартиры.

Если право собственности на имущество возникло в середине года

Если право собственности на квартиру, дом или иное имущество возникло в течение года, расчет налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение полных месяц владения имуществом к числу месяцев в году.

При этом, если право собственности возникло до 15 числа месяца или прекратилось после 15 числа, месяц берется для расчетов как полный. Если наоборот, право собственности возникло после 15 числа или прекратилось до 15 числа данный месяц не учитывается в расчетах.

Пример № 7.

Белов Е.В. оформил в собственность квартиру 13 мая 2016 года. Кадастровая стоимость жилья составила 4 852 000 руб., общая площадь - 42 кв.м.

Рассчитаем стоимость 1 кв. м.

1 кв. м равен 115 524 руб. :

4 852 000: 42

Рассчитаем размер налогового вычета

Налоговый вычет равен 2 310 480 руб.:

115 524 х 20

Так как право собственности на квартиру возникло до 15 мая, то май берется за полный месяц. Итого, в 2016 году Белов владел квартирой 8 месяцев (май-декабрь)

Рассчитаем сумму налога к уплате

Налог к уплате за 2016 год (за полных 8 месяцев владения квартирой) составит 1 694,3 руб.:

(4 852 000 - 2 310 480) х 0,1% х 8: 12

Пример № 8. Право собственности возникло после 15 числа

Елистратов В.В. оформил 25 сентября 2016 года в собственность квартиру с кадастровой стоимостью 6 321 600 руб. Общая площадь жилья составила 70 кв. м.

Рассчитаем стоимость 1 кв. м.

1 кв. м. равен 90 308 руб.:

6 321 600: 70

Рассчитаем размер налогового вычета

Налоговый вычет равен 1 806 160 руб.:

90 308 х 20

Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом

Так как право собственности на квартиру возникло после 15 сентября, то сентябрь не учитывается при расчете налога. Итого, в 2016 году Белов владел квартирой 3 месяца (октябрь-декабрь).

Рассчитаем сумму налога к уплате

Налог к уплате за 2016 год (за полных 3 месяца владения квартирой) составит 1 129 руб.:

(6 321 600 - 1 806 160) х 0,1% х 3: 12

Последние изменения в налоговом законодательстве относятся к 1 января 2016 года. С этого времени все владельцы объектов недвижимости, в том числе комнат в доме, гаражей и недостроенного жилья, должны оплачивать налог по кадастровой стоимости. До этого в расчет бралась инвентаризационная стоимость объекта. Узнать кадастровую стоимость можно в отделениях Росреестра, которые имеют доступ к государственной базе кадастра.

Изменения в 2016 году в порядке эксперимента были введены только в 18 субъектах РФ, остальные так и продолжили опираться в расчетах налога на стоимость жилья по инвентаризационной ведомости. В этом случае платежи физических лиц проводятся с учетом коэффициента-дефлятора, который учитывает ежегодные изменения потребительских цен.

В статье мы рассмотрим, как начисляется налог на имущество физических лиц, поговорим о сроках оплаты и правилах расчета налоговых взносов.

За что требуется платить жилищный налог?

Налоговое законодательство РФ обязывает каждого гражданина страны оплачивать налог на недвижимость.

Что подходит под определение объекта недвижимости?

• Частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;
• Квартиры, комнаты, доля в квартире;
• Помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;
• Гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;
• Недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;
• Прочие недвижимые объекты, которые зарегистрированы в Налоговой инспекции.

Те объекты, которые не зарегистрированы в налоговой службе, налогообложению не подлежат. При этом следить за своевременным предоставлением информации о недвижимости, как и оплатить налог – обязанность собственников.

Правила расчета налога на имущество физических лиц

С 2016 года налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать до 1 декабря, распространяется это и на 2019 год. Уведомление о налоге приходит на адрес регистрации собственника недвижимости или в личный кабинет на сайте ФНС.

Новые правила подсчета налога наиболее остро почувствуют физические лица , которые владеют старым жильем, построенным еще в период Советского Союза. Его кадастровая и инвентаризационная стоимость может отличаться в десятки раз. Наименее уязвимы к новому способу налогообложения владельцы небольших квартир в новостройках. За счет налоговых вычетов они в некоторых случаях погасят налог на имущество даже в меньшем размере, чем ранее.

Чтобы не произошло внезапного увеличения налога в несколько раз, государство предусмотрело переходный период – этап с 2016 по 2020 год.

В это время сумма налога будет постепенно увеличиваться. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог будет повышаться на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

В 2019 году коэффициент равен 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д.

Федеральное законодательство позволяет субъектам РФ самостоятельно уменьшать налоговую ставку или повышать ее (не более чем в 3 раза). Это означает, что власти на местах вправе устанавливать свои ранги для налога на имущество физических лиц.

Для наглядности, жители Москвы будут закрывать налог на недвижимость физических лиц в размере 0.1% от стоимости жилья (для жилья стоимостью до 10 млн. рублей) и 0.15% для квартир стоимостью 10 – 20 миллионов. Максимальная налоговая ставка , которая может быть установлена – 0,3% .

Жители элитных домов и квартир с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей выплачивают налог в размере 2% (так называемый налог на роскошь).

Основания для присвоения налоговой льготы физического лица

НК РФ установил порядка 15 категорий лиц, которые освобождаются от налога на имущество физических лиц. Полный их список представлен в статье 407 НК РФ. Также вы можете скачать его по ссылке в конце статьи.

С 2016 года налог не выплачивают:

• кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России;
• ветераны ВОВ или войны в Афганистане;
• инвалиды – с детства и первых двух групп;
• испытатели ядерного оружия и лица, пострадавшие от ликвидации радиоактивных аварий;
• пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет).

Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются только на жилые объекты, которые не связаны с получением коммерческой выгоды. Для освобождения от налога предстоит подать заявление в местное отделение ФНС РФ. Льгота предоставляется только на один объект недвижимости из каждой группы. Простыми словами, только на один дом, на одну квартиру или гараж.

Если у физического лица несколько квартир , то он имеет право выбрать одну из них и оформить на нее льготу. За остальные квартиры предстоит выплатить налог на общих основаниях. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.

Правила определения налогового вычета

В налоговом уведомлении об оплате имущественного налога в колонке с налоговой базой указывается сумма платежа по кадастровой стоимости объекта недвижимости, с которой уже сделан налоговый вычет. Что это значит?

Налоговый вычет предоставляется всем владельцам недвижимости, то есть каждый собственник оплачивает налог на квартиру за вычетом 20 квадратных метров ее стоимости (кадастровой), на дом – 50 квадратных метров и комнату – 10 квадратных метров . То есть владелец дома с площадью 85 квадратных метров платит налог только за 35 из них . Указанные вычеты могут быть увеличены местными властями. Эта мера применяется во многих регионах для поддержки социально незащищенных групп граждан.

На большие недвижимые комплексы, в которых несколько жилых домов и иных помещений, распространяется налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, вне зависимости от общей площади.

Налоговый вычет, как и полное освобождение от налога на имущество, применяется только к одному объекту недвижимости. При владении несколькими квартирами или домами выбрать объект для налогового вычета следует до 1 ноября . В противном случае его определят автоматически в налоговой службе. Точные размеры налоговых вычетов и ставок представлены на официальном сайте ФНС РФ.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

После введения новых правил в начале 2019 года и утверждения понижающих коэффициентов, платить налог следует по следующему алгоритму:

1. берем кадастровую стоимость объекта недвижимости;
2. сравниваем ее с суммой предыдущих налоговых выплат на основании инвентаризационной стоимости;
3. высчитываем разность выплат между двумя способами расчета;
4. полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2016 году равен 0,2, а затем каждый год будет увеличиваться на 0,2 (до 2020 года);
5. к полученной цифре прибавляем сумму по инвентаризационной выплате (пункт 2).

Описанный алгоритм лучше рассмотреть на конкретном примере. Допустим, речь идет о налоге на имущество от физических лиц за квартиру площадью в 60 квадратов, стоимость которой 4 млн. рублей.

Налоговый вычет на квартиру – 20 квадратных метров, поэтому оплате подлежат только 40 квадратов – кадастровая стоимость равна не 4 млн. рублей, а только 2,6. Как мы нашли сумму в 2,6 млн. рублей? По формуле:

4 миллиона (общая стоимость квартиры) / 60 квадратных метров * 40 квадратных метров

Если в расчет взять инвентаризационную стоимость на уровне 300 тыс. рублей и налоговую ставку в 0.1% (этот процент может быть изменен по решению местных властей), то величина налога будет равна:

2,6 млн. рублей * 0,1% = 2600 рублей

Инвентаризационная налоговая стоимость:

300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей

В указанном примере мы взяли одинаковую налоговую ставку в размере 0,1% и для кадастровой, и для инвентаризационной стоимости. На практике ставка для двух этих сумм может отличаться.

В итоге, налог на имущество будет рассчитан по формуле:

((2600 рублей – 300 рублей) * 0,2 + 300 рублей) = 760 рублей

Именно эту сумму должен отдать собственник квартиры в первый год после введения новых правил определения налоговых сумм. Соответственно, если речь идет о 2019 годе, то понижающий коэффициент уже будет равен 0.2.

Где узнать о сумме начисленного налога на имущество?

Имущественный налог подлежит уплате каждый календарный год, при этом крайней датой по погашению имущественного налога является 1 декабря. Так, за 2015 год налог на недвижимость к текущему моменту уже должен быть уплачен. Налоговые уведомления должны были быть высланы всем налогоплательщикам еще до 20 октября. В следующем, 2019 году, изменений в этих сроках не предвидится.

• по почте в заказном письме;
• лично в руки при обращении в налоговое отделение;
• через электронную почту или другим способом через интернет;
• с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Личный кабинет налогоплательщика – это сервис, который находится на официальном сайте ФНС РФ (www.nalog.ru). 1 июля 2015 года в НК РФ было внесено изменение, в соответствии со ст. 11.2 личный кабинет был признан источником официальной и достоверной информации о налогах физлиц, а также организаций и ИП.

Как получить доступ к личному кабинету в 2019 году?

1. Получить логин и пароль с помощью регистрационной карты. Карта выдается при личном обращении с заявлением в местную инспекцию ФНС. Вместо налогоплательщика сделать это может и его доверенное лицо (при наличии нотариально заверенной копии). Вместе с заявлением необходимо представить гражданский паспорт и копию свидетельства о присвоении ИНН;
2. Воспользоваться квалифицированной электронной подписью или специальной электронной картой, выданной специализированным центром по лицензии Минкомсвязи. Электронный ключ хранится на любых съемных носителях информации, включая смарт-карты;
3. Ввести данные учетной записи федерального портала Госуслуги . Использовать для входа в личный кабинет данные портала Государственных услуг могут лишь те налогоплательщики, которые получили их с помощью личного обращения в одно из отделений Почты России, МФЦ и прочие места присутствия операторов портала.

Сайт www.nalog.ru используется не только для проверки задолженности, с его помощью можно и оплатить налог. Через личный кабинет есть возможность распечатать налоговую квитанцию, а затем оплатить ее в любом банковском отделении. На сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме. Подобные услуги предлагает и другой официальный сайт ФНС РФ – Заплати налоги . Описанные налоговые сервисы позволяют получить информацию об имущественном налоге еще до отправления налогоплательщику официального уведомления.

Для погашения налога на имущество от физических лиц можно использовать банкоматы многих отечественных банков – Сбербанк, Запсибкомбанк, Сургутнефтегазбанк и пр. Для оплаты следует найти раздел с налогом на имущество физических лиц, а затем ввести свой ИНН.

Если долг по имущественному налогу был передан в ведомство судебных приставов, то получить информацию о нем, а заодно и погасить его можно на сайте службы судебных приставов . Поиск по единой базе данных исполнительных производств делается при указании Ф.И.О, даты рождения и региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик.