Нормативы для банков установленные цб рф. Обязательные нормативы регулирующие деятельность банка

Установление нормативов банковской деятельности – один из методов экономического регулирования банковской деятельности в целях обеспечения финансовой надежности кредитной организации и соблюдения стандартов разумной организации и ведения банковского бизнеса.

Во многих странах органами регулирования банковской деятельности разрабатываются подобные стандарты банковской деятельности. В целях обеспечения взаимодействия банковских систем разных государств данные стандарты и подходы унифицируются. В частности, Базельский комитет по банковскому надзору выработал рекомендации по соотношению первоначального капитала и дополнительных средств кредитных организаций, известному как норматив их платежеспособности.

В большинстве стран ЕЭС используются следующие нормативы банковской деятельности:

• – коэффициент платежеспособности кредитных организаций;
• – коэффициент достаточности капитала;
• – нормативы крупных рисков;
• – нормативы минимального начального капитала.

Банк России также устанавливает обязательные требования для кредитных организаций в Российской Федерации. Причем в отдельных случаях указанные нормативы являются более жесткими, чем в европейских странах, с учетом специфики российской экономик.

Первоначально нормативы банковской деятельности были установлены Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (ст. 24). Кредитные организации были обязаны соблюдать следующие установленные Банком России экономические нормативы:

• – минимальный размер уставного капитала;
• – предельное соотношение между размером уставного капитала и суммой его активов с учетом оценки риска;
• – показатели ликвидности баланса;
• – минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в Банке России;
• – максимальный размер риска на одного заемщика;
• – ограничения размеров валютного и курсового рисков;
• – ограничения использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.

Дополнительно к указанным нормативам в указанном законе закреплялась обязанность кредитных организаций по резервированию денежных средств в Банке России, который устанавливает норматив указанных обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" указанные нормативы продублировал в ст. 24. При этом было добавлено, что представительные органы государственной власти, действовавшие на тот момент (Верховный Совет РСФСР и Президиум Верховного Совета РСФСР) по представлению Банка России могли устанавливать другие экономические нормативы с учетом экономической ситуации. То есть данной нормой названного Закона допускалось упрощенное принятие и утверждение нормативов банковской деятельности указами и постановлениями соответствующих органов без принятия отдельного закона и без изменения действующих законов.

Названный Закон также регулировал порядок определения этих нормативов (ст. 25–28). Банк России устанавливал:

• – порядок расчета собственного капитала кредитных организаций и оценки активов для установления предельного соотношения между размером капитала и суммой активов, а также расчета максимального размера риска на одного заемщика;
• – показатели ликвидности баланса кредитных организаций в виде нормативного соотношения между их активами и обязательствами с учетом сроков их погашения, а также возможности реализации активов;
• – размер обязательных резервов кредитных организаций, находящихся на резервных счетах в Банке России, в процентном отношении к их обязательствам;
• – максимальный размер риска на одного заемщика в виде соотношения к общей сумме капитала кредитной организации всей суммы вложений и кредитов этому заемщику, а также выданных по его поручению обязательств кредитной организации (поручительств и гарантий).

Указанный Закон также содержал норму (ст. 29), предусмотревшую правило формирования кредитными организациями за счет своих доходов обязательных страховых фондов для возмещения возможных убытков клиентов, возникших по вине данной кредитной организации. Порядок формирования указанных фондов также определялся Банком России.

В последующем с развитием банковской системы России указанные нормативы претерпели изменения. И уже в Законе о Банке России (в ред. от 26 апреля 1995 г.) были определены следующие нормативы банковской деятельности:

• – предельный размер неденежной части уставного капитала;
• – нормативы достаточности капитала;
• – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
• – размеры валютного, процентного и иных рисков;
• – минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;
• – нормативы использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
• – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) (в ст. 61).

Норматив формирования депонируемых в Банке России обязательных резервов кредитной организации под ее обязательства регулировался уже отдельно ст. 38 вышеуказанного Закона. В этот же Закон о Банке России не вошла статья, определяющая необходимость формирования кредитными организациями за счет своих доходов обязательных страховых фондов для возмещения возможных убытков клиентов, возникших по вине данной кредитной организации.

В ст. 62 Закона о Банке России предусмотрены следующие обязательные нормативы, которые используются в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций и устанавливаются Банком России:

• – предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
• – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• – максимальный размер крупных кредитных рисков;
• – нормативы ликвидности кредитной организации;
• – нормативы достаточности собственных средств (капитала);
• – размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
• – минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
• – нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
• – максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Порядок формирования кредитными организациями обязательных резервов под обязательства кредитной организации, депонируемых в Банке России, размер которых в процентном отношении к обязательствам и порядок формирования устанавливаются Советом директоров Банка России, закреплен в ст. 38 Закона о Банке России. Указанный Закон по сравнению с Законом о Банке России (в ред. от 26 апреля 1995 г.) не содержит такие нормативы, как:

• – минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций;
• – максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
• – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.

Упомянутые нормативы регулируются ныне другими законами. В частности, предельный размер уставного капитала и минимальный размер собственных средств (капитала) для кредитных организаций теперь определяются, соответственно, ст. 11 и ст. 11.2 Закона о банках. А нормативы максимального размера риска на одного кредитора и максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения регулируются в соответствии с Законом о страховании вкладов физических лиц.

Обязательные нормативы банковской деятельности определяются следующим образом.

1. Норматив предельного размера имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации , а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала, регулируется Банком России в оперативном порядке, исходя из текущей экономической ситуации.

В течение развития современной российской банковской системы требования к составу уставного капитала кредитных организаций неоднократно менялись. Заметим, в начале 90-х гг. прошлого века требования к составу уставного фонда кредитных организаций не устанавливались, т.е. уставный капитал мог быть сформирован как за счет денежных средств, так и за счет любого иного имущества.

Инструкцией о порядке регистрации кредитных организаций и лицензировании банковской деятельности от 27 сентября 1997 г. № 49-И, введенной в действие, приказом Банка России 27 сентября 1996 г. № 02.368 было установлено, что предельный размер неденежной части уставного капитала при создании кредитной организации не должен превышать 20%, а при каждом последующем увеличении уставного капитала действующей кредитной организации предельный размер неденежной части уставного капитала не должен был превышать 10% от размера увеличения. Также Инструкцией было определено, что вклады в уставный капитал в виде материальных активов могут вноситься в виде банковского оборудования и здания (помещения), в котором располагается кредитная организация. При этом термин "банковское оборудование" носил неопределенный характер, что позволяло совершать имущественные вклады в уставный капитал в виде любого оборудования, используемого в банковской деятельности, но при этом не ограниченного в использовании и в других сферах деятельности, например, сейфы, компьютерное оборудование и т.п.

Затем Инструкцией Банка России № 75-И (утратила силу) было установлено, что неденежная часть вкладов в уставный капитал могла быть сформирована только за счет здания (помещения), в котором располагается кредитная организация. Однако после экономического кризиса 1998 г. Банк России пошел навстречу кредитным организациям и разрешил формировать неденежную часть уставного капитала кредитных организаций также и иным имуществом. В частности, Указанием Банка России от 31 декабря 1998 г. № 474-У (утратило силу) было установлено, что при наличии разрешения Совета директоров Банка России участники (акционеры) кредитной организации вправе производить оплату уставного капитала создаваемой кредитной организации и увеличение уставного капитала действующей кредитной организации иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами или банковским зданием (помещением), Указанием Банка России от 8 июня 1999 г. № 571-У (утратило силу) было установлено, что для оплаты долей (акций) создаваемых и действующих кредитных организаций могли быть использованы облигации федерального займа с постоянным купонным доходом, при этом предельный размер части уставного капитала кредитной организации, оплаченной облигациями, мог составлять не более 25% от общего размера уставного капитала кредитной организации (с учетом вносимых облигаций, а также с учетом ранее произведенной оплаты долей (акций) облигациями). В последующем требования к неденежной части уставного капитала кредитных организаций в очередной раз изменились.

В настоящий момент согласно п. 4.3 Инструкции № 135-И установлено, что вкладом в уставный капитал кредитной организации могут быть:

• – денежные средства в валюте РФ;
• – денежные средства в иностранной валюте;
• – принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности здание (помещение), завершенное строительством (в том числе включающее встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
• – принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности имущество в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

Конкретизация названного имущества коренным образом отличается от ранее использовавшегося неопределенного понятия "банковское оборудование", поскольку под банковским оборудованием можно было понимать любое оборудование, используемое в деятельности банка, в том числе компьютеры, счетчики монет и т.п., а имущество в виде названных банкоматов и терминалов имеет узкое прикладное назначение и нигде, кроме как в банковской деятельности, не используются.

При внесении имущества в уставный капитал кредитной организации оценка имущества утверждается общим собранием участников, а в случаях, определенных законодательством (в соответствии со ст. 8 Закона об оценочной деятельности – когда в уставный фонд кредитной организации вносится имущество, принадлежащее государству, и в случаях, установленных иными законами) – независимым оценщиком.

2. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) установлен ст. 64 Закона о Банке России. Данный норматив регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков (являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними), определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка и ограничивает выдачу большого объема кредитных средств одному заемщику. Норматив устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

При определении максимального размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков.

В целях отнесения хозяйственных обществ к группе связанных заемщиков применяются правила ст. 105 и 106 ГК РФ. Заемщики – юридические лица включаются также в группу связанных заемщиков, если один из заемщиков может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или если третье лицо, которое может также являться самостоятельным заемщиком, оказывает существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков). Понятие "существенное влияние" применяется при этом в значении, определенном в ч. 3 ст. 4 Закона о банках, т.е. – "возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской группы и (или) в состав банковского холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица".

Под связанными заемщиками понимаются также члены одной банковской группы, инсайдеры, перечень которых дан в официальном разъяснении Банка России от 17 декабря 2004 г. № 31-ОР "О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И “Об обязательных нормативах банков”". Данный норматив в целом соответствует нормативу, который установлен Директивой ЕС от 21 декабря 1992 г. "О мониторинге и контроле за крупными кредитными рисками кредитных организаций" для выдачи кредитов одному заемщику. Российский норматив является более жестким. Порядок расчета указанного норматива Н6 определяется Инструкцией № 110-И.

3. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) предусмотрен ст. 65 Закона о Банке России. Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

Понятие "кредитный риск" дается в письме Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т "О типичных банковских рисках".

Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Крупным кредитным риском согласно ст. 65 Закона о Банке России является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 800% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

Банк России вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных организаций (банковских групп).

Порядок расчета указанного норматива определяется Инструкцией № 110-И.

• 4. Нормативы ликвидности ("ликвидность " с лат. liquidus – жидкий, текучий и означает подвижность, мобильность активов) кредитной организации в соответствии со ст. 66 Закона о Банке России определяются как отношение :
  • – ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;
  • – ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) к суммарным активам.
  • Ликвидность банка – это его способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов (п. 3.1 Инструкции № 110-И).

При этом Банком России устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери кредитной организацией ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери кредитной организацией ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств (пассивов) по счетам до востребования, скорректированных (уменьшенных в определенной пропорции) на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Под высоколиквидными активами понимаются финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы кредитной организацией и (или) в случае необходимости могут быть реализованы кредитной организацией в целях незамедлительного (в течение того же дня) получения денежных средств. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%, т.е. кредитная организация должна быть способна в любое время погасить не менее 15% существующих у нее перед другими лицами (вкладчиками и иными клиентами) обязательств до востребования.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери кредитной организацией ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств (пассивов) по счетам до востребования и обязательств со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных (уменьшенных в определенной пропорции) на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Под ликвидными активами в данном случае понимаются финансовые активы, которые должны быть получены кредитной организацией и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы кредитной организацией в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Минимально допустимое числовое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%, т.е. кредитная организация должна быть способна в течение 30 дней погасить не менее 50% существующих у нее перед другими лицами (вкладчиками и иными клиентами) обязательств до востребования и обязательств со сроком исполнения до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери кредитной организацией ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований кредитной организации с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к ее собственным средствам (капиталу) и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным (уменьшенным в определенной пропорции) на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

5. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) в соответствии со ст. 67 Закона о Банке России определяются как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска.

В соответствии с Положением о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций, утвержденным Банком России 10 февраля 2003 г. № 215-11 под собственными средствами (капиталом) кредитных организаций понимается сумма основного и дополнительного капитала (в том числе уставного капитала, эмиссионного дохода кредитной организации, резервного фонда, нераспределенной прибыли и других показателей) кредитной организации, уменьшенного на сумму просроченной более 30 дней дебиторской задолженности, сформированных резервов и некоторых других показателей.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности кредитной организации и определяет требования по минимальной величине ее собственных средств (капитала), необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 рассчитывается как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации к сумме ее активов, взвешенных по уровню риска.

Порядок расчета указанного норматива определяется также Инструкцией № 110-И.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10%.

6. Размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков регулируются Банком России в виде определения размеров и порядка учета открытой позиции (существующих неисполненных обязательств) кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам (ст. 68 Закона о Банке России).

Понятие валютный риск определяется также в письме Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т.

Валютный риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Порядок регулирования валютных рисков устанавливается Инструкцией об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями, утвержденной Банком России от 15 июля 2005 г. № 124-И.

В целях ограничения валютного риска кредитных организаций Банком России в п. 2.1 указанной Инструкции установил следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций .

• – сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) кредитной организации;
• – любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) кредитной организации.

Процентный и иные риски определяются вышеупомянутым письмом Банка России от 23 июня 2004 г. №70-Т.

Процентный риск определяется как риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Основньми источниками процентного риска могут являться несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой или по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки) и другие обстоятельства, влияющие на изменение размеров соотношения активов и пассивов кредитной организации вследствие изменения процентных ставок по ним.

Процентный и иные риски кредитных организаций регулируются отдельными нормативными актами Банка России, в частности его письмами от 2 октября 2007 г. №15-1 -3-6/3995 "О международных подходах (стандартах) организации управления процентным риском" и от 30 июня 2005 г. № 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах", положениями о порядке расчета размера операционного риска и о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска и др.

7. Норматив минимальных размеров резервов под риски в соответствии со ст. 24 Закона о банках и ст. 69 Закона о Банке России устанавливается в виде отдельных резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков, предназначенных на покрытие возможных убытков, сомнительных и безнадежных долгов, в том числе под обесценение ценных бумаг. Нормативы и порядок формирования указанных резервов определяются Банком России.

В целях обеспечения финансовой надежности Закон о банках в указанной статье предусматривает следующие обязанности кредитных организаций:

• – создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. (Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.);
• – соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Законом о Банке России. (Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в согласно указанному Закону.)

Таким образом, несмотря на то что ст. 69 Закона о Банке России определяет резервы под риски как отдельный вид нормативов, тем не менее законодатель в ст. 24 Закона о банках не ставит равенство между ними. Также и по своей сути формирование резервов представляет из себя отдельный способ обеспечения финансовой надежности кредитной организации, нежели нормативы банковской деятельности. Поэтому представляется, что норматив обязательных резервов под риски не может быть отнесен к категории обязательных нормативов банковской деятельности.

Порядок формирования и размер указанных резервов определяется отдельными нормативными актами Банка России (см. об этом ниже).

8. Нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) определяются в ст. 70 Закона о Банке России как выраженное в процентах отношение сумм инвестируемых и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

Норматив использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц регулирует (ограничивает) совокупный риск ее вложений в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых кредитной организацией на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к ее собственным средствам (капиталу).

В расчет норматива Н12 включаются вложения кредитной организации в акции (доли), юридических лиц, приобретаемых с целью получения инвестиционного дохода, в том числе переданных в доверительное управление

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 согласно п. 8.4 Инструкции № 110-И устанавливается в размере 25%, что означает, что кредитная организация вправе использовать для приобретения акций (долей) других юридических лиц не более 25% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

Порядок расчета норматива Н12 определяется этой же Инструкцией.

9. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) (Н9.1) регулирует (ограничивает) кредитный риск кредитной организации в отношении своих участников (акционеров) и ограничивает возможность их бесконтрольного кредитования кредитной организацией. Данный норматив в соответствии со ст. 71 Закона о Банке России определяется в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Он не может превышать 50%.

Порядок расчета норматива Н9.1 определяется Инструкцией № 110-И.

• 10. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам кредитной организации (Н10.1) также установлен Банком России в вышеуказанной Инструкции № 110-И дополнительно к нормативам, перечисленным в ст. 62 Закона о Банке России. Данный норматив регулирует (ограничивает) ее совокупный кредитный риск в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита. Понятие инсайдеров определяется в официальном разъяснении Банка России от 17 декабря 2004 г. № 31-ОР "О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И “Об обязательных нормативах банков”". В соответствии с указанным разъяснением к инсайдерам кредитной организации могут быть отнесены :
  • – члены совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации;
  • – единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета);
  • – главный бухгалтер кредитной организации (филиала), руководитель филиала, лица, их замещающие;
  • – единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании банковского холдинга, а также организаций банковского холдинга, банковской группы, консолидированной группы, в которые входит кредитная организация, а также зависимых от нее организаций и дочерних организаций, либо лица, их замещающие;
  • – супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки вышеуказанных лиц;
  • – лица, которые в момент получения кредита относились ко всем вышеуказанным лицам, но не исполнившие обязательства по кредитным требованиям на день, когда они перестали к ним относиться;
  • – сотрудники кредитной организации, а также иные физические лица, которые обладают возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче кредита (в том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в силу своего служебного положения доступ к конфиденциальной информации, позволяющей воздействовать на принятие решения о выдаче кредита кредитной организацией).

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) кредитной организации. Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3%.

11. Дополнительные нормативы для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию акций с ипотечным покрытием , Банк России устанавливает в соответствии с Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах". Статья 7 указанного Закона предусматривает, что кредитные организации, осуществляющие эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, обязаны выполнять дополнительные обязательные нормативы (соотношение определенных активов и пассивов), величина и методики определения которых устанавливаются Банком России.

Указанные нормативы устанавливаются Инструкцией об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, утвержденной Банком России 31 марта 2004 г. № 112-И. Они определяются в следующем размере:

• – норматив минимально допустимого соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17) – в размере 10%;
• – норматив минимально допустимого соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18) – в размере 100%;
• – норматив максимально допустимого соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации – эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) кредитной организации – эмитента (Н19) – в размере 50%.

Кредитные организации – эмитенты обязаны соблюдать указанные нормативы ежедневно в период от принятия решения уполномоченным органом кредитной организации – эмитента о размещении облигаций с ипотечным покрытием до полного погашения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным кредитной организацией – эмитентом.

В целях соблюдения кредитными организациями вышеуказанных нормативов банковской деятельности Банк России согласно ст. 72 Закона о Банке России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.

О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за один месяц до их введения в действие.

В целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России, в частности указаниями Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У "Об оценке экономического положения банков" и от 31 марта 2000 г. № 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций".

Кредитные организации обязаны соблюдать указанные нормативы в текущем режиме в процессе своей деятельности и обязаны отражать в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России.

Если размер собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера уставного капитала кредитной организации, определенного ее учредительными документами, Банк России в случаях, предусмотренных ст. 4 Закона о банкротстве кредитных организаций и ст. 74 Закона о Банке России, обязан направить в такую кредитную организацию требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала. Кредитная организация обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в ст. 12 Закона о банкротстве кредитных организаций.

Экономические нормативы для банков - методы управления денежным оборотом и регулирования банковских операций. В России банковские нормативы определяются Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Инструкцией «Об обязательных нормативах банков» и другими нормативными актами Банка России.

В соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков» в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России устанавливает следующие обязательные нормативы:

Норматив достаточности собственных средств банка (Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности , которые регулируют риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1), регулирует кредитный риск банка в отношении акционеров банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам к собственным средствам банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Банковские риски

Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Управление рисками является основным в банковском деле. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка.

В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», риски возникают под влиянием множества факторов, основными из которых являются внутренние и внешние.

Финансовые риски занимают особое место в системе банковских рисков. Такие риски могут повлиять на объемы, структуру активов и пассивов, на конечные результаты деятельности банка - показатели рентабельности, ликвидности и на размер капитала и платежеспособность банка. К финансовым рискам относятся следующие виды рисков: кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск ликвидности, рыночный риск, риск инфляции и риск неплатежеспособности.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельным заемщикам.

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с созданием транснациональных предприятий и банковских учреждений и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.

Процентный риск - риск подверженности финансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск влияет на доходы банка, стоимость активов, обязательств. Причины возникновения процентного риска: неправильный выбор разновидностей процентных ставок, изменения в процентной политике ЦБ РФ, ошибки в установлении цен на депозиты и кредиты.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организацией, в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации.

Рыночный риск - вероятность появления у коммерческого банка финансовых потерь по балансовым и забалансовым операциям в результате неблагоприятного изменения рыночных цен.

В целях обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк Российской Федерации разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами.

В декабре 1987 г. Банк международных расчетов, расположенный в городе Базель (Швейцария), учредил международный комитет по определению общих принципов расчета банковского капитала и классификации активов, их соотношений с капиталом и другими пассивами. В состав комитета вошли представители центральных банков 12 развитых стран мира. В следующем году комитет утвердил соответствующие международные рекомендации.

Россия пока в работе этого комитета не участвует. Вместе с тем Банк России при разработке соответствующих нормативов руководствуется принципами, принятыми Базельским комитетом. Однако содержание компонентов, участвующих в расчетах нормативов, да и сами нормативы отражают специфику настоящего этапа эволюции российской банковской системы. Нормативы разработаны для двух групп банков.

В первую группу входят коммерческие банки, созданные на базе бывших государственных банков, во вторую -- не имевшие такой базы, т.е. вновь созданные банки. Надо полагать, что подобная дифференциация была определена в первоначальный период формирования новой банковской системы.

Действующую в 1991 -- 1994 гг. систему нормативов российских коммерческих банков отличали следующие моменты:

• · установление наряду с директивными нормативами оценочных; первые обязательны для выполнения всеми коммерческими банками, а вторые используются для анализа их деятельности и финансового состояния;
• · дифференциация нормативов в зависимости от типа банка;
• · распределение всех активов по степени риска;
• · предоставление права главным территориальным управлениям Центрального банка Российской Федерации самостоятельно устанавливать индивидуальные экономические нормативы коммерческим банкам, получившим Централизованные кредитные ресурсы, в том числе для выдачи кредитов предприятиям и организациям, осуществляющим досрочный завоз товаров в районы Крайнего Севера;
• · возможность установления Центральным банком индивидуальных экономических нормативов для некоторых банков -- с учетом особенностей кредитования предприятий и организаций, связанных с сезонностью производства и реализации продукции, проведением мероприятий по конверсии, а также в связи с необходимостью поддержать текущую деятельность предприятий общегосударственного значения.

В 1992 г. по индивидуальным нормативам работали около 500 банков. С 1995г. дифференциация нормативов в зависимости от типа банка и определение их в индивидуальном порядке отменены. Установленные ЦБ РФ нормативы соответствуют основным требованиям к коммерческим банкам в промышленно развитых странах. Это объясняется интеграцией российской банковской системы и мировой банковской системы, что диктует необходимость использования в отечественной практике критериев организации и регулирования деятельности банков, принятых в странах с рыночной экономикой.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает методики определения собственных средств, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого из нормативов с учетом международных стандартов и консультаций с банками, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам банков и иных кредитных организаций. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за месяц до их введения в действие.

Перечень нормативов и порядок их расчета устанавливается Инструкцией №1 Центрального Банка России "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций". В связи с введением в действие с 1 января 1998 года новых Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, 1 октября 1997 года вышла новая редакция инструкции №1. Согласно ей устанавливаются следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:

• · минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;
• · минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;
• · норматив достаточности капитала;
• · нормативы ликвидности банков;
• · максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• · максимальный размер крупных кредитных рисков;
• · максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
• · максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;
• · максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан;
• · максимальный размер вексельных обязательств банка;
• · норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Предельный размер неденежной части уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы; размеры процентного, валютного и иных рисков устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

Группировка активов по степени риска

Экономические нормативы предполагают определенные пропорции между активами и пассивами коммерческого банка. Их соблюдение призвано обеспечить оптимальные отношения между привлеченными и размещенными ресурсами с тем, чтобы обеспечивать соответствующий уровень ликвидности банка.

Ликвидность коммерческого банка -- это его возможность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Это в свою очередь определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств, размещаемых по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими -- собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными банком средствами. Здесь необходимо постоянное управление структурными элементами этих трех категорий.

Ликвидность можно рассматривать в статике и динамике. Ликвидность в статике состоит в способности коммерческого банка выполнить свои обязательства перед клиентами в данный момент или через короткий предварительно согласованный срок. Это требует, во-первых, использования имеющихся в наличии средств и, во-вторых, оперативного изменения состава вложений в активы в сторону повышения их ликвидности.

Ликвидность в динамике требует постоянного планирования и прогнозирования возможности выполнить свои обязательства за счет мобилизации собственных ресурсов и привлечения ресурсов со стороны. Каждый банк обязан поддерживать необходимый уровень ликвидности на конкретном отрезке времени и планировать ее состояние в перспективе.

Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендуемых обязательных нормативов. Для расчета как директивных, так и оценочных нормативов активы банка корректируют исходя из показателей их риска. Банк России рекомендовал все активы коммерческих банков распределить на шесть групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты риска, выраженные в процентах. Например, если конкретному активу соответствует коэффициент риска 20% , то это означает, что вероятность надежности возврата инвестированных сюда денег равна 80% первоначально выданной суммы.

В расчете некоторых нормативов используется показатель капитала банка. Понятие капитала банка значительно шире понятия его уставного капитала.

В состав капитала коммерческого банка входит ряд статей, в том числе уставный капитал, резервный фонд, фонды целевого назначения, а также нераспределенная прибыль. Из суммы этих статей исключаются деньги, инвестированные в паи, акции и перечисленные другим юридическим лицам в порядке участия в их хозяйственной деятельности.

Центральный банк Российской Федерации ориентирует коммерческие банки на постепенное доведение к 1999 г. минимального уставного фонда до суммы, эквивалентной 5 млн. ЭКЮ. О всех изменениях минимального размера собственных средств (капитала) Банк России официально объявляет не позднее чем за три года до момента введения таких изменений.

Рост привлекаемых кредитных ресурсов, т.е. рост обязательств банка, предопределяет адекватный рост капитала банка, ибо он является гарантом защиты интересов индивидуальных вкладчиков и других кредиторов.

Капитал должен быть достаточным, чтобы обеспечить эти интересы. Абсолютная сумма капитала сама по себе не может свидетельствовать о его достаточности, ибо это прежде всего связано с суммой его обязательств. Поэтому ликвидность банка, когда ее источником является капитал, определяется относительными показателями перечисленных ниже четырех из девяти экономических нормативов (обозначения и сокращения в формулах могут отличатся от приведенных в инструкциях ЦБРФ). Они рассчитываются по следующим формулам:

где К -- капитал банка;

Р -- размер риска банка, т.е. совокупная сумма обязательств заемщика банку по кредитам, факторинговым операциям, а также 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, которые предусматривают исполнение в денежной форме;

АВР -- активы банка, взвешенные с учетом степени риска (за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 категорий риска (п. 3.1 инструкции №1 ЦБ РФ));

АПР -- активы группы повышенного риска;

0В -- все обязательства банка.

При этом из совокупной суммы обязательств заемщика исключаются:

• · задолженность по ссудам под залог государственных ценных бумаг - в размере 90% суммы принятого залога;
• · задолженность по ссудам, оформленным залоговыми обязательствами, под реальное материальное обеспечение, свободное от залога по другим сделкам, -- в размере 75% суммы остатка;
• · задолженность по ссудам, по которым имеются гарантии третьих лиц с известной платежеспособностью, в том числе по ссудам, гарантированным Правительством, -- в размере 70% суммы остатка;
• · задолженность по ссудам с застрахованным кредитным риском -- в доле, пропорциональной удельному весу страховой суммы в общей сумме выданной ссуды, уменьшенной на 20 процентных пунктов;
• · задолженность поставщиков по ссудам под залог векселей покупателя, по которым имеется гарантия банка покупателя, -- в размере 60% суммы остатка;
• · задолженность по ссудам под залог переводных векселей, акцептованных плательщиком, по которым имеется аваль, -- в размере 50% суммы остатка; другие обязательства, возникающие на основе операций по учету векселей, -- в размере 40% суммы остатка;
• · задолженность по ссудам под залог акций предприятий и банков, зарегистрированных на фондовой бирже, -- в размере 40% суммы остатка.

Норматив Н-1 вводит ограничения на общую сумму активных операций с учетом степени риска и имеющегося капитала. Не выходя за рамки этого норматива, банк может менять структуру активных операций, ориентируясь на активы с минимальным риском и высокой доходностью. В дополнение к нормативу Н-1 используется оценочный норматив Н-2. Он ориентирует банк на ограничение выдачи кредитов с повышенным риском. При сравнении суммы таких кредитов с капиталом он должен быть равен или превышать 10% суммы активов с повышенным риском. Норматив Н-З показывает, каков минимум капитала относительно всех привлеченных средств, абстрагируясь при этом от их размещения по позициям активов. Этот же норматив определяет предел привлечения средств в качестве кредитных ресурсов.

Таким образом, условием увеличения суммы кредитных ресурсов является увеличение капитала банка.

В количественном отношении этот показатель в России существенно не отличается от принятых за рубежом. Так, соотношение собственных и общей суммы заемных средств установлено: в США -- 1:20, Англии -- 1:20, Люксембурге -- 1:33.

В некоторых странах (например, во Франции, Германии) соблюдение соотношения собственных и общей суммы заемных средств законом не предусматривается. Здесь ограничиваются пределы кредитных операций и определяется соотношение их общего объема и собственных средств. В частности, во Франции сумма всех кредитов, предоставленных банком, не должна превышать более чем в 20 раз его собственные средства.

Несмотря на методические различия определения этого показателя в разных странах, общим является его расчет с использованием данных о собственных средствах банка как гарантии его надежности.

Для наблюдения за деятельностью коммерческих банков Центральный банк Российской Федерации использует наряду с нормативами достаточности капитала группу нормативов ликвидности. Они рассчитываются с использованием следующих формул:

где КРО - сумма кредитов;

ОС - общая сумма расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов;

ЛА - ликвидные активы. К активам банка в ликвидной форме относятся денежные средства в кассе банка, в пути, средства на счетах юридических и физических лиц, средства на счетах у иностранных банков, средства на корреспондентском счете банка, приобретенные банком государственные ценные бумаги, кредиты, выданные банком, и другие платежи в пользу банка, подлежащие погашению в течение ближайших 30 дней;

АК - общая сумма активов банка;

СОВ - сумма обязательств банка по счетам до востребования. Сюда включаются остатки средств на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью вклады, депозиты, межбанковские кредиты с истекающим сроком пoгaшения до 30 дней, а также гарантии, выданные банком, со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней;

АК1 - активы банка со сроком погашения более 1 года;

ОБ1 - обязательства банка со сроком погашения более 1 года.

Норматив Н-4 показывает степень загрузки источников, за счет которых выданы кредиты. Норматив Н-5 ориентирует на то, чтобы постоянно поддерживать минимальную готовность вернуть деньги, т. е. выполнить свои обязательства перед клиентом. Дело в том, что деньги клиентов, числящиеся на их pacчетных и текущих счетах, а также внесенные во вклады или в виде депозитов как правило, использованы банком для активных операций.

Норматив Н-6 ориентирует банк на формирование своих активов так, чтобы доля ликвидных активов в общей сумме активов поддерживалась на должном уровне. Соблюдение норматива Н-7 обеспечивает возможность выполнить свои обязательства, если деньги для этого потребуются в течение ближайшего периода, т.е. в сроки от одного-двух дней до одного месяца. В состав этих обязательств включаются не только обязательства, числящиеся на его балансе, но и гарантийные обязательства, выданные другим банком. Обязательства банки могут выдавать с таким расчетом. чтобы их сумма была в пределах суммы банковского капитала.

Превышение норматива Н-7 свидетельствует о том, что банк для формирования многорискованных и многодоходных активов использует ресурсы, которые могут быть направлены на вложение в более доходные активы. Для соблюдения норматива Н-8 банку необходимо поддерживать nponopцию между инвестициями на срок более 1 года и ресурсами, которые будут находиться в его распоряжении также более 1 года.

Норматив Н-8 отражает обстоятельство, при котором банк первой группы может иметь задолженность по долгосрочным ссудам, в 1,5 раза превышающим его ресурсы, со сроком погашения более 1 года.

Практика показывает, что норматив Н-8 у большинства российских банков значительно ниже утвержденного Банком России. Это следствие недоиспользования потенциала долгосрочного инвестирования.

Проблемы расширения банками долгосрочных инвестиций приобрели в условиях укрепления рыночных отношений актуальное значение, однако, как свидетельствует норматив Н-8, банки не проявляют активности в корректировке инвестиционного портфеля в сторону долгосрочных инвестиций.

Сокращение инвестиций усиливает кризисные явления в отраслях, ориентированных прежде всего на внутренний рынок. Сокращается выпуск товаров широкого потребления. Очевидно, Центральному банку Российской Федерации совместно с Правительством России целесообразно дополнительно применить соответствующие стимулы.

Например, исключить из базы для расчета резервов сумму ресурсов, используемых для долгосрочных инвестиций, или же уменьшить абсолютную сумму резервирования на сумму, определяемую как доля долгосрочного кредита. Возможно исключение из базы по расчету налога на прибыль суммы маржи по долгосрочным операциям.

Норматив Н-9. Этот норматив ранее предусматривал, что риск на одного заемщика не может, как правило, превышать определенный процент от собственных средств банка. Если этот лимит превышен, то риск считается крупным.

До 1995 г. максимальный размер крупного риска был равен размеру капитала банка. Начиная с 1995 г., крупным кредитным риском является объем кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5% собственных средств банка. Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственных средств банка. Он не может превышать 25% капитала банка.

Банк России ведет реестр крупных кредитных рисков. Однако обратной информации для коммерческих банков он не дает, что является большим недостатком при контроле за риском.

Каждая выдача крупного кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться по решению правления или кредитного комитета банка.

Банк в своей деятельности по кредитованию заемщиков не должен ориентироваться на относительно небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление ссуд в крупных суммах нескольким заемщикам включает в себя большой риск, который в случае невозврата ссуды не только снизит уровень ликвидности, но может повлечь за собой банкротство банка. Выше рассмотрены крупные риски, когда банк выступает в качестве кредитеpa. Но банк также может являться заемщиком, когда кредитором выступают другие лица.

Изъятие их вкладов также может оказать существенное влияние на ликвидность коммерческого банка, поэтому Банк России регламентирует также максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика). Он устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка.

Ежемесячный расчет экономических нормативов вместе с балансом представляются в территориальные управления Центрального банка России контроля и надзора за деятельностью банка.

В случае неоднократных нарушений применяются санкции. Ко всем банкам, допустившим неоднократные нарушения экономических нормативов, Главными yправлениями ЦБ РФ применяются санкции в виде повышения отчислений в фонд обязательных резервов.

Банк России осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков с целью своевременного выявления и предотвращения ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и других кредиторов, влияющих отрицательно на стабильность банков. Для выполнения своих функций в области надзора и регулирования ЦБ РФ проводит проверки коммерческих банков и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и применяет санкции по отношению к нарушителям.

В случае нарушений, представления неполной или недостоверной информации Центральный банк Российской Федерации имеет право требовать от коммерческого банка устранения выявленных недостатков и взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

При невыполнении в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также если эти нарушения или совершаемые банком операции создали реальную угрозу интересам кредиторов и других вкладчиков, Центральный банк России имеет право взыскать с коммерческого банка штраф в размере 1% суммы капитала (наиболее часто применяемая санкция).

По требованию Банка России коммерческий банк обязан провести мероприятия по повышению своей ликвидности, в том числе изменить структуру активов. В случае неудовлетворительной работы коммерческого банка Центральный банк Российской Федерации имеет право потребовать замены руководителей; осуществления реорганизации банка; утверждения индивидуальных нормативов достаточности капитала и нормативов ликвидности на срок до 6 месяцев; запретить проведение некоторых банковских операций сроком на 1 год; временно запретить открытие филиалов.

Когда руководство коммерческого банка не в состоянии обеспечить работу банка в соответствии с действующим законодательством или самостоятельно оздоровить финансовое состояние банка, или же возникли разногласия в руководстве банка, ведущие к потере управляемости, Центральный банк России может назначать временную администрацию по управлению банком на срок до 18 месяцев. В состав временной администрации и ее рабочих групп привлекаются высококвалифицированные работники Банка России. С момента назначения временной администрации полномочия правления банка приостанавливаются и переходят к временной администрации.

Задачей временной администрации являются сохранение или восстановление платежеспособности банка в интересах его кредиторов, вкладчиков и также акционеров (пайщиков) и создание работоспособного управленческого механизма, обеспечивающего устранение выявленных нарушений и осуществление других мер по финансовому оздоровлению банка.

Если руководителями или акционерами (пайщиками) банка, в который назначена временная администрация, совершаются действия, препятствующие осуществлению ее функций, Банком России может быть принято решение об отзыве лицензии. В такой ситуации временная администрация вправе направить в арбитражный суд заявление о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) банка.

Деятельность временной администрации прекращается с выполнением задач, на нее возложенных, или представлением временной администрацией Банку России обоснованного вывода о невозможности достижения поставленной перед нею цели, или по истечении срока деятельности временной администрации либо после вынесения определения арбитражного суда о возбуждении производства по делу о банкротстве.

Как крайнюю меру Центральный банк России применяет отзыв лицензии на проведение банковских операций. В таких случаях коммерческий банк прекращает свою деятельность, в том числе и путем слияния с другим банком или реорганизации в филиал более крупного банка.

Нормы банковского права являются разновидностью правовых норм. Им присущи все те признаки, которые характерны для любой юридической нормы. Право состоит из юридических норм, поэтому все признаки права одновременно являются и признаками правовой нормы.

Признаки, которые присущи норме права как единичному правовому явлению:

а) норма права – абстрактное правило поведения;

б) требования правовой нормы обращены к персонально не определенным лицам (к любому банкиру, к любому кредитору, к любому вкладчику и т. п.);

в) норма права рассчитана на многократное применение;

г) норма права имеет предоставительно-обязывающий характер (предусматривает права и обязанности субъектов правоотношения).

Если с учетом сказанного проанализировать специфику норм банковского права, то можно отметить следующее.

Банковские отношения регулируются нормами не только собственно банковского права, но и нормами, которые системно связаны с банковским правом, – конституционного, гражданского, административного, финансового и налогового права.

Например, нормы конституционного права, которые регулируют порядок назначения Председателя Банка России и Совета директоров, являются одновременно нормами и конституционного, и банковского права. Другой пример ст. 140 Гражданского кодекса Российской Федерации. В ней закрепляется основа денежной системы – денежная единица как законное средство платежа. Эта норма, будучи нормой гражданского права, одновременно является и нормой банковского права.

Итак, можно сделать вывод о том, что норма банковского права имеет следующие основные признаки:

– формально-определенный характер банковского правила (содержится в нормативном акте);

– предусматривает права и обязанности субъектов банковских отношений;

– обеспечена возможностью применения санкций;

– закрепляет правовое положение субъектов банковских отношений и предусматривает определенные варианты их поведения;

– правило поведения;

– закрепляет типичные банковские отношения;

– адресована персонально-неопределенному кругу субъектов банковских правоотношений;

– рассчитана на возможность неоднократного применения.

Нормы банковского права могут быть классифицированы по различным основаниям.

По тому, как сформулировано правило поведения, все нормы делятся на управомочивающие, обязывающие, ограничивающие и запрещающие.

По функциям права нормы права можно разделить на две группы: регулятивные и охранительные. Оба вида норм в различных пропорциях применяются в банковском праве в зависимости от характера и вида банковской деятельности.

По назначению нормы банковского права делятся на общие и пруденциальные.

Общие нормы банковского права закрепляют правовое положение банковской системы, правовой статус, организационно-правовые формы и порядок создания кредитных организаций, их банковскую деятельность. Эти же нормы регламентируют банковскую систему, правовой статус кредитной организации, цели, правовой статус, структуру и функции Банка России, порядок организации и осуществления банковского надзора, порядок осуществления банковских операций.

Пруденциальные нормы банковского права предусматривают различные финансовые и организационные меры, реализация которых приводит к снижению банковских рисков.

Пруденциальные нормы – это все те нормативы и обязательные требования, которые устанавливаются законом и Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения надежности, ликвидности и платежеспособности, управления банковскими рисками, защиты интересов акционеров и вкладчиков.

В Инструкции Банка России от 31 марта 1997 года № 59 „О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруден-циальных норм деятельности“ сказано: „Под пруденциальными нормами деятельности понимаются установленные Банком России: предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями; нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь; требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и ее опубликованию в открытой печати в случаях, установленных банковским законодательством, представлению аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций“.

В Постановлении Правительства РФ от 20 июля 1998 года № 851 „Об утверждении заявления Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике экономической и финансовой стабилизации“ прогнозировалось, что „будут ужесточены пруденциальные нормы“.

Пруденциальные нормы делятся на две группы:

а) регулятивные пруденциальные нормы;

б) охранительные пруденциальные нормы.

К регулятивным пруденциальным нормам относятся все те нормы, которые устанавливают требования по лицензированию банковской деятельности, по финансовым нормативам, по составу и порядку отчетности кредитных организаций перед Банком России.

К охранительным пруденциальным нормам относятся те нормы, которые предусматривают основания, порядок и формы осуществления банковского надзора. Ко второй группе принадлежат и все правила, которые регламентируют деятельность надзорных подразделений Банка России.

Охранительные нормы, в свою очередь, следует разделить на две группы:

а) материальные;

б) процессуальные (процедурные).

Материальные нормы относятся к так называемому материальному праву, а процедурные – к процессуальному (в юридической литературе по теории права существует мнение, что все право делится на материальное и процессуальное).

Примером материальных норм могут быть нормы банковского законодательства, предусматривающие цели, задачи и функции банковского надзора, основания ответственности, виды санкций, которые могут быть применены к кредитным организациям. Эти нормы затрагивают существенные гражданско-правовые интересы кредитных организаций и их учредителей (участников), а косвенно – кредиторов и вкладчиков. Поэтому нормы материального банковского права устанавливаются федеральными законами. Например, общий размер штрафа, который может быть наложен на кредитную организацию, устанавливается федеральным законом.

В отличие от этого процессуальные нормы, как правило, устанавливаются Банком России. Например, процедура взимания штрафа с кредитной организации, нарушившей пруденциальные нормы, устанавливается нормативными актами Банка России.

Требования, предъявляемые к отчетности кредитной организации, как и сам порядок отчетности, – это процедурные нормы, которые регулируют взаимоотношения кредитной организации и надзорных структур Банка России. Они, как и нормы, которые регулируют инспектирование кредитных организаций, относятся к нормам пруденциального надзора. Это регламентация процедур наблюдения со стороны Банка России за тем, как кредитные организации соблюдают требования регулятивных пруденциальных норм. Процедуры этого наблюдения могут быть различными: документарный надзор, инспектирование и т. п., особенно те, что касаются валютных операций и позиций банков.

Примером пруденциальных охранительных норм процессуального свойства может служить Инструкция Банка России от 19 февраля 1996 года № 34 „О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)“. В этой Инструкции предусматривается порядок проверок, которые проводятся группами экспертов Банка России с выходом в кредитные организации Заметим, правда, что с учетом специфики российской банковской системы даже эти процессуальные нормы в своей основе могли бы предусматриваться в банковских законах. Ведь, казалось бы, чисто процедурные вопросы, которые в условиях устойчивой и сложившейся банковской практики не должны привлекать к себе внимания, в условиях той действительности, с которой мы сталкиваемся, требуют законодательного регулирования. В российской печати начиная с 1996 года неоднократно поднимался вопрос о конфликтности при проверках крупнейших российских банков. Учитывая это обстоятельство, следовало бы закрепить в федеральном законе основные принципы проведения таких проверок.

В связи с кризисом в банковской системе появилась относительно новая группа охранительных пруденциальных норм. Это нормы, направленные на предупреждение банкротства.

В Федеральном законе от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ „О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций“ предусматриваются не только гражданско-правовые нормы, но и нормы банковского права, закрепляющие полномочия Банка России по финансовому оздоровлению кредитных организаций и предотвращению нарушения ими банковского законодательства, в том числе нарушения прав вкладчиков. В частности, в п. 2 ст. 3 этого Федерального закона сказано, что „меры по предупреждению банкротства кредитных организаций осуществляются при возникновении оснований, установленных ст. 4 настоящего Федерального закона. Кредитная организация, ее учредители (участники) в случае возникновения указанных оснований принимают необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации кредитной организации. Банк России в случае возникновения указанных оснований вправе потребовать от кредитной организации осуществления мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также вправе назначить временную администрацию“. Указанные меры применяются к кредитной организации, если она не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов; нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала); нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации в течение последнего месяца более чем на 10 процентов (в соответствии с законом нормативы устанавливаются Банком России). Далее, в ст. 4 упомянутого Федерального закона закрепляется перечень оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации.

Все эти и другие нормы, установленные Федеральным законом „О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций“, применяются к так называемым проблемным кредитным организациям.

Указанный Федеральный закон принят в феврале 1999 года. До этого применялись только нормы ГК РФ.

Обязательные нормативы - закрепленные в нормативных актах правовые средства, применение которых призвано обеспечить надежность и стабильность банковской системы в целом и кредитной организации в частности.

Обязательные нормативы являются государственными стандартами банковской деятельности, численные значения которых и методику расчета определяет Банк России. В основу разработки нормативных актов, определяющих стандарты банковской деятельности, были положены эффективные принципы банковского надзора, закрепленные в документах Базельского комитета по банковскому надзору.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы:

1) предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;

3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

4) максимальный размер крупных кредитных рисков;

5) нормативы ликвидности кредитной организации;

6) нормативы достаточности собственных средств (капитала);

7) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

8) минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

9) нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

10) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Числовые значения и методика расчетов нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка; ликвидности банка; максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимального размера крупных кредитных рисков; максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); совокупной величины риска по инсайдерам банка; использование собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц устанавливается инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»1.

Задание 6.1. Руководствуясь указанной инструкцией Банка России, определите предмет регулирования каждого норматива, методику его расчета и числовое значение.

Иные нормативы банковской деятельности определены в других нормативных актах. Так, в ст. 11 Закона о банках и банковской деятельности устанавливаются минимальные размеры уставного капитала вновь регистрируемого банка, вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии; в ст. 11.2 указанного Закона определяется минимальный размер собственных средств (капитала) для банка в сумме 180 млн руб.; для получения генеральной лицензии кредитная организация должна иметь собственные средства в размере 900 млн руб.