Кто должен сдавать бланк и когда. Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений

Новая форма "Налоговая декларация по транспортному налогу" официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по транспортному налогу":

• Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?

  Организация не обязана платить транспортный налог и включать в налоговую декларацию по транспортному налогу рассматриваемый прицеп. 2 ... . В Московской области налоговая ставка в... , транспортный налог по автомобильному прицепу платить не нужно. Декларацию по транспортному налогу Организация обязана представлять в налоговый орган...

• Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога

  Налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу... . Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу... , ни в Порядке заполнения декларации по транспортному налогу (далее – ... контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС...

• О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

  Представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в налоговый орган по месту нахождения... 264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например... от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС... излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...

• Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет

  Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... 2017 г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01.02 ... г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...

• Поговорим о транспортном налоге

  Ли доначисления по транспортному налогу (до годовой суммы), произведенные инспекцией по итогам «камералки» налоговой декларации за... по транспортному налогу (до годовой суммы), произведенные инспекцией по итогам «камералки» налоговой декларации за 2015 год? Транспортный налог... автомобилем – семи месяцев. По итогам камеральной проверки декларации по транспортному налогу за 2015 год инспекция... доначислила налог до годовой...

• За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому

  Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур Земельные участки, отнесенные... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур 003002000110 – Земельные участки...

• Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

  Том числе машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения... НК РФ обновлены налоговая декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество... земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по... 21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета... Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в...

• Особенности учета налоговых обязательств

  Обязательств (платежей) Денежные обязательства по уплате налогов Налоговые декларации, расчеты Дата принятия обязательства Сумма... начисленных обязательств (платежей) Учет расчетов по налогам... ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в... обязательство по налогам в конце отчетного года, несмотря на то что налоговая декларация будет...

• Что делать если не приняли декларацию по НДС?

  В размере 5% от суммы налога к уплате, но не... быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 ... оценку законности действий налогового органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в... уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не... вложения, транспортного контейнера установлено не было; доказательств несоответствия представленной декларации установленной... операций, доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, ...

• Порядок составления, состав и сроки сдачи годовой отчетности по УСН за 2015 год. Форма и порядок заполнения декларации. Пример

  Она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... плательщиком этих налогов; - сведения о... она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается...

• Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал

  Вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по... , что если к моменту продажи транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности...

• Ассорти вопросов по имущественным налогам

  Помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений... интерес для плательщиков налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности... год, плательщики земельного налога должны подавать в налоговый орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... : контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...

• Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон»

  Понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях... налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу... т). Ежеквартальные исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу составляют 9 000 руб. ... налогообложения признается сумма авансового платежа по транспортному налогу – 9 000 руб. плюс... налогообложения признается сумма авансовых платежей по транспортному налогу – 18 000 руб. плюс...

• Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС

  Частей, в том числе для транспортных средств; оружия и боеприпасов; радио... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления в бюджет... не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию, о чем ФНС сообщила... НДС учтен в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... ИФНС о начислении обществу пеней по налогу недействительным и обязали налоговиков возвратить...

• Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?

  3/572. По новой форме также необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на доходы физических... . налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые по новой форме декларации налогоплательщикам предстоит отчитаться... 2017 г. Налоговыми органами подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной... также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма которой была утверждена приказом...

Транспортный налог 1152004 относится к региональным обязательным платежам, из которых формируется местная бюджетная система. Подача декларации и внесение платежей осуществляется владельцами транспорта по месту постановки на учет и в установленное законодательными актами время. Она является обязательной для предприятий с регистрацией транспортных средств, признающихся законом объектами обложения налогами. К ним относятся наземные, воздушные и водные виды транспорта.

Форма по КНД 1152004 принята постановлением Федеральной налоговой службой. Оно утверждает формат, систему заполнения отчетного документа. В приложении к постановлению дается инструкция по заполнению налоговой декларации.

Декларация КНД 1152004 включает в себя:

• титульный лист;
• раздел І, которым определяется сумма платежа для внесения в доходную часть бюджета;
• раздел ІІ, указывающий на расчеты сумм для всех для транспортных средств. В случае их регистрации в разных территориях государства, следует указывать код ОКТМО каждого региона. Записывается код вида ТС, его марка, регистрационный знак, мощность, экологический класс, дата выпуска, коэффициенты и размер суммы налога на вид транспорта. При наличии льгот следует их указывать.
• Раздел ІІІ включает данные про количество технических единиц, оформленных на субъекте налогообложения.

Порядок заполнения

Налоговый отчетный документ заполняется на бланке установленного формата, верхнее поле предназначено для проставления порядкового нома. На каждый код записывается одно значение, при его отсутствии ставится прочерк.

Для транспортных средств, в которых установлены двигатели, мощность отмечают количеством в лошадиных силах. Воздушному транспорту установлено определять данные мощности в килограммах силы.

Водным транспортным средствам нужно указывать валовой объем в тоннах.

На первой странице указывают ИНН плательщика и его КПП. Фамилию и инициалы записывают в полном объеме, данные удостоверяются подписью руководящего лица или главного бухгалтера, печатью.

Заполнение документа сопровождается использованием справочных материалов с расшифровкой кодовых обозначений.

Для правильной идентификации данные, записанные в налоговой декларации, должны совпадать с реквизитами платежных квитанций. Для налогового периода установлено время с 1 по 12 месяцы года. Представить декларацию следует не позже первого месяца 2017 года. Отчетные периоды — с 1 по 3 кварталы. Муниципальные власти РФ обладают правом отказаться от ежеквартальных отчетов и платежей.

В соответствии со ст. 80 Налогового кодекса при наличии количества работников более 100 человек, представляется электронный отчет, его удостоверяет электронная цифровая печать. При меньшем числе работающих людей декларацию можно подавать на бумажных носителях. Следует пользоваться пастой черного, синего, фиолетового цвета и вести записи печатными буквами.

Организации имеют возможность представить один налоговый документ, указав общую сумму налога по транспорту. Юридическими лицами сумма налога по транспорту рассчитывается самостоятельно.

Исключены кодовые данные тех видов транспорта, которые не считаются объектами налогообложения, компании не обязаны отчитываться по ним.

Изменив место нахождения, и сняв с учета транспортные единицы в налоговый период, предприятия отчитываются по новому месту фиксации.

Форму бланка следует скачивать, пользуясь официальными сайтами. Кроме того, на них дается подробная инструкция по его оформлению.

Для того, чтобы отчитаться по рассчитанному транспортному налогу, предприятия — плательщики налога должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую отчетность, используя действующий бланк. Рассмотрим пошагово содержание налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год, образец заполнения и сроки сдачи этой формы налоговой отчетности.

Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Организации, оформившие на себя транспортные средства, облагаемые налогом, сдают по окончании года декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). ИП «транспортную» декларацию не оформляют.

Сдавать «нулевки» (пустые декларации), если у предприятия на балансе нет своего транспорта, не требуется (ст. 357 НК РФ , письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14).

Декларируют транспортный налог только собственники. Например, арендаторы, хотя они фактически используют автомобиль, налог не платят и декларацию не сдают, это обязанность арендодателя - владельца автомобиля. По договору лизинга плательщик транспортного налога - тот, у кого на балансе числится предмет лизинга по договору.

Спецрежимники, имеющие в собственности транспортные средства, сдают декларацию по транспортному налогу, так же как и организации на ОСНО.

Как определить, актуальный ли бланк используется при составлении декларации по транспортному налогу за 2016 год?

В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код. Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019. Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год ():

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

Количество заполненных Разделов 2 декларации по транспортному налогу должно соответствовать количеству транспортных средств, облагаемых налогом. Для каждого автомобиля составляется собственный лист Раздела 2.

Алгоритм заполнения декларации

Первый шаг - начните с оформления Титульного листа.

«Налоговый период (код)» — при сдаче годовой декларации ставится «34».

«Отчетный год» — 2016.

«Представляется в налоговый орган» — номер налоговой службы из свидетельства о постановке на учет организации или ОП.

«По месту нахождения (учета) (код)» — 260 (по местонахождению транспортных средств).

«Налогоплательщик» — указывается полное (не сокращенное) наименование предприятия, как в Уставе.

Второй шаг - внесите расчетные данные в бланк декларации по транспортному налогу, начиная с Раздела 2, оформляя его для каждого транспортного средства.

«Идентификационный номер ТС» (строка 040) - это VIN из техпаспорта.

«Налоговая база» (строка 070) — мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

«Код единицы измерения налоговой базы» (строка 080) — из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации.

«Экологический класс» (строка 090) - прочерк. Данные вносятся, если для автомобиля применяются дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

«Срок использования ТС» (строка 100) — прочерк. Заполняется, если применяются дифференцированные ставки.

«Количество полных месяцев владения ТС в отчетном году» (строка 110) - период владения автомобилем в месяцах. При этом месяц регистрации и месяц снятия его с учета для транспортного налога принимаются за полный месяц (письмо Минфин России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

«Доля налогоплательщика в праве на ТС» (строка 120). Если владелец один, указывается «1»; доля указывается в виде дроби — 1/2, 1/3 и т. п. в зависимости от доли.

«Коэффициент Кв» (строка 130) — отношение числа полных месяцев, указанных в строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

«Ставка налога» (строка 140) — устанавливается законом субъекта РФ, уточните в своем регионе.

«Коэффициент Кп» (строка 150) — повышающий коэффициент; необходим в том случае, когда автомобиль дороже 3 000 000 руб., предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ .

«Сумма исчисленного налога» (строка 160) — определяется расчетным путем по формуле: Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

«Налоговые льготы» (строки 170 - 240) — льготы и их ставки, определенные региональным законодательством субъекта РФ.

«Сумма налога к уплате в бюджет» (строка 250) - рассчитывается по формуле:

Стр. 250 = Стр. 160 - Стр. 200 - Стр. 220

Третий шаг — в Раздел 1 внесите информацию на основе данных всех заполненных Разделов 2.

В Разделе 1 повторяются строки 020 - 040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Заполняются они в том случае, когда компания владеет несколькими автомобилями в разных муниципальных образованиях, относящихся к одной ФНС.

Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря. Отчетные периоды — I, II, III кварталы. Субъекты РФ в региональных законах могут не устанавливать отчетные периоды (п. п. 1, 2 ст. 360 НК РФ).

Сроки предоставления отчетности по транспортному налогу за 2016 год

Все без исключения плательщики транспортного налога по итогам 2016 года обязаны оформить декларацию на транспортные средства, которые находятся у них в собственности, не позднее 1 февраля 2017 г. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как можно сдать декларацию по транспортному налогу в 2016 году?

Выбор формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу (на бумаге или в электронном виде) является правом налогоплательщика, ограничений законодательством в 2016 году не установлено.

• на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя организации или отправив почтой России);
• или в электронном виде, заверив декларацию квалифицированной ЭЦП с использованием услуг специализированных сервисов или операторов.

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений?

Когда у компании имеются автомобили, зарегистрированные по местонахождению обособленного подразделения, транспортный налог необходимо платить по месту постановки на учет ОП. Объясняется это тем, что транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходы бюджетов субъектов РФ (

Отчетная форма налоговой декларации по транспортному налогу КНД 1152004, утверждена приказом ФНС РФ от 05 декабря 2016 N ММВ -7-21/668@. В приказе приведен порядок заполнения декларации и формат файла с отчетом для отправки в электронном виде.

Плательщиками налога на транспорт являются те организации, в которых согласно с законодательству РФ зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения, согласно статье 357 НК РФ.

Транспортный налог необходимо рассчитывать по каждому зарегистрированному траснпорту в организации.

Налоговой базой по налогу является мощность двигателя автотранспорта в лошадиных силах. Мощность двигателя указывается в строчке 10 ПТС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ.

Также в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, региональным законом устанавливаются дифференцированные ставки, которые зависят от экологического класса и возраста транспортного средства и льготы по уплате налога.

Авансовые платежи и налог уплачиваются организацией по месту регистрации автотранспорта (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

Срок сдачи декларации

Сдавать отчет в налоговую службу можно:

• самостоятельно или через представителя;
• по почте;
• через интернет (пункт 2.6 Приказа ФНС РФ от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@; Приказ МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в налоговую инспекцию:

• по месту учета автотранспорта (пункт 4 статьи 363.1 НК РФ);
• по месту нахождения автотранспорта (пункт 1 статьи 363.1 НК РФ).

Декларация направляется в налоговую службу не позднее 01 февраля года (пункт 3 статьи 363.1 и пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Налоговый период для налога на транспорт равен одному календарному году (пункт 1 статьи 360 НК РФ).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Штраф за не сдачу декларации от 1 000 руб., согласно статье 119 НК РФ. Итоговая сумма штрафа может составлять от 5 до 30% суммы налога.

Изменения в новой декларации

В новую форму декларации были добавлены новые строки и изменены номера строк.

Новые изменения:

• стр. 070 «Дата регистрации транспортного средства»;
• стр. 080 «Дата снятия с регистрации транспортного средства»;
• стр. 130 «Год выпуска транспортного средства»;
• стр. 280 «Код налогового вычета»;
• стр. 290 «Сумма налогового вычета».

Даты, указанные в строчках 070 и 080 показывают, кто уплачивает транспортный налог продавец или покупатель. Год, указанный в строке 130 позволяет точно рассчитать повышающий коэффициент для налога.

Также в бланке отчетности предусмотрена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в системе «Платон».

Система «Платон» — это российская система, которая взимает платы с транспортных средств, имеющие допустимую максимальную массу более 12 тонн.

Владельцы грузовых транспортных средств уплачивающие платоновскую плату могут указывать:

• в строчке 290 — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог;
• в строчке 280 — присвоенный платоновскому вычету код 4020.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим более подробно на примере заполнение декларации по транспортному налогу.

Допустим, в организации ООО «РОМАШКА» 06 марта 2017 было зарегистрирован легковой автомобиль АУДИ. Место регистрации — ИФНС № 18 г. Москва. Транспортное средство не имеет льгот. Налоговая база по автомобилю составляет 140 лошадиных сил. Ставка составляет 30 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения авто в текущем году составляет 10 месяцев (не учитываются январь и февраль).

Немного пояснений перед расчетом платежей:

• с 2016 г. если средство транспорта, которое снято с учета до 15 числа или поставлено на учет после 15 числа, то за данный месяц налог не уплачивается;
• коэффициент – отношение количества полных месяцев, когда транспорт зарегистрирован в организации, к количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Расчет авансовых платежей:

• 1 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб. Так как первом квартале владение транспортным средством составляет только один месяц: 1/3 = 0,3333, следовательно, 1 050 руб. * 0,3333 = 350 руб.
• 2 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
• 3 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
• Исчисленный налог равен: 140 л.с. * 30 руб. *0,8333 = 3 500 руб.
• Сумма транспортного налога к уплате за год: 3 500 – (350 + 1 050 +1 050) = 1 050 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на транспорт в