Да, нужно. Раздел 3 Расчета по страховым взносам в 2017 г. заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе которым выплаты в отчетном периоде не начислялись. В этом случае подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Обоснование:

Начиная с 2017 г. все работодатели должны представлять в налоговый орган расчет страховых взносов, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@, (далее - Порядок заполнения). Все работодатели должны сдавать: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (п.п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения Расчета, Письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@). При отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя ставится «0», а в остальных случаях проставляется прочерк (п. 2.20 Порядка заполнения).

Количество застрахованных лиц за отчетный (расчетный) период указывается в строках 010 в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1 Расчета и приложении № 2 к разделу 1 (п. 7.2 Порядка заполнения).

Раздел 3 заполняется в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислялись выплаты в отчетном периоде в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры (п. 22.1 Порядка заполнения). В разделе 3 Расчета отражаются персональные сведения по застрахованным физическим лицам. В частности, по каждому человеку указывается: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН, дата рождения, пол, гражданство, паспортные данные и др. (п. 22.9- 22.19 Порядка). Также в разделе 3 Расчета отражаются выплаты, база по взносам и суммы начисленных взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода без нарастающего итога с начала года (п. 22.26-22.30 Порядка заполнения). Здесь же указывается признак застрахованного лица и соответствующий код категории застрахованного лица из Приложения 8 Приказа № ММВ-7-11/551@ (п.22.19, 22.25 Порядка заполнения).

Из п. 22.2 Порядка заполнения расчета следует, что если выплаты в пользу застрахованного лица в отчетном (расчетном) периоде не начислялись, то данные по нему подлежат включению в раздел 3 Расчета. Это разъяснила ФНС в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859, указав при этом что подраздел 3.2 в этом случае заполнять не нужно.

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

29.01.2018, 13:58

Как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ. В 2018 году работодатели должны представить в Пенсионный фонд новую отчетность. Кадровые специалисты и бухгалтеры заполняют и сдают данную форму впервые. В связи с этим появилось множество вопросов, касающихся подготовки пенсионной отчетности. Один из них про отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ. НЕОПЛ или АДМИНИСТР указывать в графе 11 раздела 3. Расскажем в материале, как заполнить отчетность правильно.

Новая отчетность

Начиная с 2018 года, все работодатели должны сдавать новый отчет СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд. В данной форме раскрывается информация о пенсионном стаже сотрудников организации (индивидуального предпринимателя). СЗВ-СТАЖ – это годовая отчетность и в первый раз ее нужно сдать за 2017 год. Все новое вызывает вопросы, и данная форма не исключение. Один из этапов заполнения формы, вызывающий трудности у специалистов, – использование правильного кода для взятого в 2017 году отпуска за свой счет в СЗВ-СТАЖ 2018.

Популярность вопроса обусловлена тем, что данную форму должны сдавать все работодатели (организации и предприниматели), которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 № 3п):

• в рамках трудовых договоров;
• по гражданско-правовым договорам;
• по договорам авторского заказа и лицензионным договорам.

В свою очередь, отпуск без сохранения заработной платы отнюдь не редкость. Так как же отмечается отпуск за свой счет в СЗВ СТАЖ?

В общем случае, юридические лица представляют форму СЗВ-СТАЖ в территориальные подразделения Пенсионного фонда РФ по месту своей государственной регистрации. Что касается бизнесменов, то ИП сдают отчет по месту жительства (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Правильный код только один

Сразу скажем, что использованный в 2017 году отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ 2018 отмечается с применением кода НЕОПЛ.

В бумажном виде отчет по форме СЗВ-СТАЖ можно сдать только в том случае, если численность работников, занятых у работодателя, не превышает 24 человек. Если количество персонала на предприятии превышает это число, то единственно возможный вариант подачи сведений – это электронная форма с ЭЦП (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1.7 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 11.01.2017 № 3п).

Дело в том, что срок действия кода АДМИНИСТР ограничен 2016 годом. Как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ? Правильный ответ: используя код НЕОПЛ, действующий с 1 января 2010 года (постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 № 3п <Об утверждении форм отчетности и порядка их заполнения и формата сведений>).

Если работник уходил в отпуск без сохранения зарплаты несколько раз в течение года, то каждый период отсутствия должен быть отмечен отдельно. Каждая запись должна быть сделана на следующей строчке с присвоением порядкового номера каждой новой записи. Если для отражения периода использованы несколько строчек, то порядковый номер указывается только в первой.

Таким образом, мы разобрались, как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ за 2017 год.

Сколько человек ставить в строке 020 за 3 месяц 6 или 5 (так как один весь март месяц был в админ. отпуске)?

При уходе сотрудника в отпуск без сохранения заработной платы возникает много вопросов по поводу заполнения РСВ. Как правильно рассчитать количество сотрудников, с выплат которых начислены страховые взносы - читайте в статье.

Вопрос: Предприятие ООО на общей системе налогообложения, количество застрахованных лиц на предприятии 6 человек. В марте месяце один работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Какое количество человек необходимо указать по строке 020 "Расчета по страховым взносам"? Интересует строка 020 приложения 1, подраздела 1.1., "Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, всего (чел.)". Сколько человек ставить в строке 020 за 3 месяц 6 или 5 (так как один весь март месяц был в админ. отпуске)?

Ответ: В строке 020 подраздела 1.1 за 3 месяц укажите 5 человек. То есть, то количество человек в разделе 3.2, у которых имеются выплаты по строке 210.

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Подраздел 1.1. Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 - количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы*. А по строке 021 - количество физлиц из строки 020 , выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.

Подраздел 3.2. содержит сведения о суммах:
- выплат в пользу сотрудников;
- начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 отразите код категории застрахованного лица. Коды возьмите из приложения 8 . Код заполните заглавными буквами русского алфавита.

В графах 210 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно*.

В графах 220 отразите базу для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину. В графах 230 - суммы выплат по гражданско-правовым договорам. А в

Как нужно отражать в расчете по взносам те или иные показатели, сказано в Порядке его заполнения. Но у плательщиков на практике встречаются ситуации, когда в этом документе не всегда удается найти ответ на свой вопрос.

- Наталья Владимировна, поясните, как нужно действовать в такой ситуации. Организация в июле перешла в другую налоговую инспекцию. Изменился и код ОКТМО муниципального образования. При сдаче расчета по страховым взносам за 9 месяцев в новую ИФНС надо ли представлять два расчета, учитывая, что в течение года были разные коды ОКТМО (за полугодие - с одним кодом, за III квартал - с другим)?

Представлять два расчета по страховым взносам и указывать в них разные коды ОКТМО нет необходимости. При смене места постановки на налоговый учет в расчете по страховым взносам следует сразу указать код ОКТМО по новому месту ведения деятельности.

- Организация совмещает УСН и уплату ЕНВД. Часть сотрудников занята только в деятельности на упрощенке, а часть - только на вмененке. По всем работникам организация уплачивает взносы по основным тарифам. Поскольку тарифы взносов одинаковые по двум спецрежимам, как правильно заполнить приложение № 1 и раздел 3 расчета?

Код тарифа плательщика указывается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета по взносам. Он берется из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета.

Поскольку организация применяет два режима налогообложения, то при заполнении расчета по взносам ей нужно заполнить два приложения № 1 к разделу 1:

• одно - с кодом тарифа плательщика «02» - для плательщиков на УСН, применяющих основной тариф взносов;
• второе - с кодом тарифа плательщика «03» - для плательщиков ЕНВД, применяющих основной тариф взносов.

При этом между двумя спецрежимами нужно разделить сотрудников, их выплаты и суммы взносов. А раздел 3 следует заполнить на всех сотрудников. В нем по каждому работнику в графе 200 надо указать код категории застрахованного лица «НР».

Общая сумма пенсионных взносов, указанная в разделе 3 по каждому сотруднику (строка 240), должна совпадать с суммой взносов по организации в целом, указанной в подразделе 1.1 приложений № 1 (и по УСН, и по ЕНВД), где отражаются взносы на ОПС (строка 061).

- В подразделах 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) есть две строки для указания количества физлиц - 010 «Количество застрахованных лиц» и 020 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы». А в приложении № 2 к разделу 1 расчета, где рассчитываются взносы на ВНиМ, есть только одна строка 010 «Количество застрахованных лиц». Какое количество работников нужно указать в строке 010 приложения № 2? Только тех работников, которым в отчетном периоде выплачивалась зарплата и с нее начислялись взносы? Или же всех работников, в том числе и тех, по которым в отчетном квартале взносы не начислялись, например, они находились в отпуске за свой счет (без сохранения зарплаты)?

По строке 010 приложения № 2 указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 010 подраздела 1.1 приложения № 1 указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. Показатель этой строки может не совпадать со строкой 010 приложения № 2, например, если организация заключала гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Ведь вознаграждение по ГПД страховыми взносами на ВНиМ не облагается. По физическим лицам, с которыми заключен ГПД, в разделе 3 по строке 180 должен стоять признак «2» - не застрахован в системе обязательного социального страхования.

Так что тех лиц, у которых в разделе 3 по строке 180 указан признак «2» (не является застрахованным лицом), в общем количестве застрахованных лиц по строке 010 приложения № 2 не учитывайте.

Работники, с которыми у организации заключены трудовые договоры, но которые в отчетном квартале находились в отпуске за свой счет (зарплата им не начислялась), все равно являются застрахованными в системе обязательного социального страхования. Поэтому их нужно учесть по строке 010 приложения № 2 к разделу 1 расчета.

- ФНС в Письме от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ сообщила, что в разделе 3 в поле 040 «Номер» плательщик взносов вправе сам определять порядковый номер сведений без указания индекса. Нумеровать сведения следует в порядке возрастания в целом по организации. То есть номер может быть любым, как по порядку (1, 2, 3 и т. д.), так и табельный номер работника.

Бухгалтерские программы заполняют раздел 3 по работникам в алфавитном порядке. И если в конце I квартала работник уволился, то в расчете за полугодие нумерация работников уже другая, в отличие от расчета за I квартал. Такой порядок заполнения расчета допустим? Или же надо оставлять те же номера, что были в расчете за I квартал? Но тогда нумерация не будет сплошной (например, 1, 3, 5, 6, 9 и т. д.).

Порядковый номер сведений плательщик взносов вправе определять самостоятельно. Главное, чтобы нумерация шла в порядке возрастания в целом по организации. Не будет ошибки, если плательщик воспользуется уникальным учетным номером, который присвоен работнику в учетной системе организации. Например, это может быть табельный номер.

При этом порядковый номер физического лица, в отношении которого производятся корректировки сведений, должен совпадать с порядковым номером, который был указан в первичном расчете, представленном в налоговую инспекцию.

Таким образом, если работник уволился в I квартале, то за полугодие заполнение разделов 3 расчета по страховым взносам с новой нумерацией допустимо.

Буквосочетание «НЕОПЛ» является условным обозначением одного из кодов, которые обязательно следует вносить в отчетные документы по части стажа. С помощью «НЕОПЛ» фиксируют периоды, за которые работнику по разным причинам не производилась оплата . Данный тип кодировки введен Постановлением Правления ПФ РФ № 66п от 28 марта 2012 г. и используется в настоящее время.

Подобная кодировка, включающая и условное обозначение «НЕОПЛ», позволяет идентифицировать работающих граждан, условия их работы во время рассмотрения персонифицированных сведений в ПФР. Применяемая кодировка позволяет учесть все факты трудовой деятельности каждого работника (стаж, заработок и т. д.) и таким образом адекватно подойти к назначению пенсии.

Код «НЕОПЛ» актуален не только для работающих российских граждан, но и иностранцев, которые временно или постоянно проживают, а также работают на территории РФ. Таких работников тоже регистрируют в системе общеобязательного пенсионного страхования. И на них оформляют индивидуальные сведения общепринятым порядком.

Так, компания вправе заключить трудовой договор с иностранцем, который временно пребывает на территории РФ. Если срок действия трудового соглашения составит хотя бы 6 месяцев, то иностранный работник уже будет считаться застрахованным. Следовательно, на него тоже будут распространяться все правила оформления индивидуальных сведений с использованием надлежащих кодов, в том числе и «НЕОПЛ».

Когда применяется «НЕОПЛ» в персонифицированном учете?

Персонифицированный учет застрахованного лица (работника организации) представлен отчетностью по части ПФР. Ее с 2017 г. составляют:

1. Единый расчет по страховым взносам (третий раздел - персонифицированные данные). Сдается в ИФНС.
2. Форма СЗВ-М (данные о застрахованных работниках) подается в ПФР.
3. Годовые данные по персонифицированному учету. Формат этого вида отчетности пока не согласован. Сведения нужно будет представить пенсионному фонду в новом году за уже прошедший отчетный 2017 г.

Старую отчетную форму РСВ-1 нужно было подавать последний раз за 2016 г., в текущем году она утратила силу и уже не используется. В ней указывались персонифицированные сведения за последние три месяца в разделе 6.8.

Пример 1. Отображение неоплачиваемого периода работы за 2016 г. при помощи кода «НЕОПЛ» (используется старая форма РСВ-1)

Сотрудница компании «Проспект» Климова Л. Н. находилась в отпуске по беременности и родам с начала 2016. Поскольку больничный листок нанимателю она не представила, то ей пособие по беременности не начислили.

При заполнении формы РСВ-1, а именно, раздела 6.8 («Период работы за последние три месяца»), этот рассматриваемый период трудовой деятельности Климовой Л. Н. можно отобразить при помощи следующих кодов:

1. «НЕОПЛ» - с даты ее ухода в отпуск в 2016 г. и до тех пор, пока Климова Л. Н. принесет требуемые документы для назначения пособия.
2. «ДЕКРЕТ» - с расчетом за квартал, в котором сотрудница представит документы нанимателю, а ей выдадут пособие.
3. «ДЕТИ» - с даты, когда Климова Л. Н. взяла отпуск по уходу за ребенком.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Какой код нужно записать в индивидуальных сведениях сотрудника, чтобы отобразить отпуск за свой счет, «АДМИНИСТР» либо «НЕОПЛ»?

До 01.04.2015 г. с этой целью использовался код «АДМИНИСТР», после чего его отменили и ввели вместо него «НЕОПЛ». Таким образом, нерабочие дни работника, который взял отпуск без сохранения зарплаты, помечают условным обозначением «НЕОПЛ» (Постановление правления ПФ РФ № 194п от 04.06.2015).

Вопрос №2: Нужно ли организации вести, сдавать персонифицированный учет по работнику, являющемуся пенсионером?